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公司廠房產生的環評費會計分錄

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答:(一)用于適用簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、接受加工修理修配勞務或者應稅服務。其中涉及的固定資產、專利技術、非專利技術、商譽、商標、著作權、有形動產租賃,僅指專用于上述項目的固定資產、專利技術、非專利技術、商譽、商標、著作權、有形動產租賃。

第二十五條規定,非增值稅應稅項目,是指非增值稅應稅勞務、轉讓無形資產(專利技術、非專利技術、商譽、商標、著作權除外)、銷售不動產以及不動產在建工程?!{稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產,均屬于不動產在建工程。

第二十七條規定,已抵扣進項稅額的購進貨物、接受加工修理修配勞務或者應稅服務,發生本辦法第二十四條規定情形(簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應稅勞務、免征增值稅項目除外)的,應當將該進項稅額從當期進項稅額中扣減;無法確定該進項稅額的,按照當期實際成本計算應扣減的進項稅額。

根據上述規定,發生的環評費用于不動產建設項目部分,不能抵扣進項稅額,已經抵扣的,應進行轉出處理。

會計處理:

發生環評費:

借:管理費用

應交稅費----應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

用于不動產建設部分:

借:在建工程

貸:管理費用

應交稅費----應交增值稅(進項稅額轉出)

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