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如何調整銀行存款期初余額

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如何調整銀行存款期初余額?

答:通過核對調節,“銀行存款余額調節表”上的雙方余額相等,一般可以說明雙方記帳沒有差錯。如果經調節仍不相等,要么是未達帳項未全部查出,要么是一方或雙方記帳出現差錯,需要進一步采用對帳方法查明原因,加以更正。

銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額如有不符,除記賬錯誤外,未達賬項的影響是主要原因。對于未達賬項,應通過編制“銀行存款余額調節表”進行調節。

“銀行存款余額調節表”調節后的余額可用下列方法計算:

企業銀行存款日記賬調節后余額=調節前余額+銀行已收企業未收-銀行已付企業未付

銀行對賬單調節后余額=調節前余額+企業已收銀行未收-企業已付銀行未付

若無記賬差錯,調節后銀行存款余額應該相等。

銀行存款余額調節表只是用來進行對賬,不能作為記賬依據。調節后的銀行存款余額,反映了企業可以動用的銀行存款實有數額。

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