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增值稅發票未退回來可以重新開發票嗎

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增值稅發票未退回來可以重新開發票嗎?

需將發票退回稅務機關后,重新申領之后才能開票給客戶的

根據《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發票使用規定>的通知》(國稅發 [2006] 156號)的規定:“第十三條 一般納稅人在開具專用發票當月,發生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的,按作廢處理;開具時發現有誤的,可即時作廢。

作廢專用發票須在防偽稅控系統中將相應的數據電文按“作廢”處理,在紙質專用發票(含未打印的專用發票)各聯次上注明“作廢”字樣,全聯次留存。

增值稅發票被退回來了怎么處理?

增值稅發票被客戶退回來分兩種情況:

1、當月開出的增值稅發票被退回,因為沒到月末,沒有確認收入,就不用做分錄,也不用開紅字發票,直接在防偽稅控系統,把該發票打作廢就可以。然后把發票所有聯放一起保存、備查。

2、跨月的發票被客戶退回是,就要開具紅字發票申請單,經稅務局審批后,開具紅字發票,沖回以前月份開出的已做收入的發票。

紅字發票分錄如下:

借:銀行存款(應收賬款) -xxx(紅字)

貸:主營業務收入 -xxx(紅字)

貸:應交稅金-應交增值稅(銷項稅) -xxx(紅字)

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