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增值稅附加稅是什么?增值稅附加稅是附加稅的一種,對(duì)應(yīng)于增值稅的,按照增值稅稅額的一定比例征收的稅。其納稅義務(wù)人與獨(dú)立稅相同,但是稅率另有規(guī)定,是以增值稅的存在和征收為前提和依據(jù)的。通常包括城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等。
增值稅附加稅是按照國(guó)稅增值稅金額分別計(jì)算:
城建稅=增值稅*7%
教育附加=增值稅*3%
地方教育附加=增值稅*2%
增值稅附加稅需要計(jì)提嗎?
增值稅附加稅月末根據(jù)當(dāng)月應(yīng)交增值稅計(jì)提
月底算出來(lái)了應(yīng)交增值稅的稅額,然后計(jì)提做一張憑證,不用附件
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅金-城建稅
貸:其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加
次月收到銀行代扣的稅單時(shí)做,附件是銀行拿回來(lái)的稅單。
借:應(yīng)交稅金-城建稅
借:其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加
貸:銀行存款
增值稅、附加稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
確認(rèn)收入時(shí)的分錄
借:應(yīng)收賬款21000
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20388.35
貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅611.65
借:業(yè)務(wù)稅金及附加85.63
貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-附加稅實(shí)際稅目(如城建稅,教育稅附加等等)85.63
實(shí)際交付稅費(fèi)時(shí)
借:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅611.65
借:應(yīng)繳稅費(fèi)-附加稅實(shí)際稅目(如城建稅,教育稅附加等等)85.63
貸:銀行存款697.28
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