繳納增值稅怎么做賬？

發(fā)表于：2019-05-22 14:12:20
分類：會計實務(wù)

　　繳納增值稅怎么做賬？應(yīng)交增值稅=銷項稅額-(進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅

　　會計分錄

　　一、月底，進(jìn)項稅額大于銷項稅額，不進(jìn)行賬務(wù)處理，直接作為留抵稅額；

　　二、月底，銷項稅額大于進(jìn)項稅額：

　　1、計算應(yīng)交增值稅：

　　銷項稅額-進(jìn)項稅額-以前留抵進(jìn)項稅額=本期應(yīng)交增值稅

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金

　　3、繳納：

　　借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金

　　貸：銀行存款

　　應(yīng)交增值稅應(yīng)該怎么記賬？進(jìn)項稅和銷項稅如何記賬？

　　應(yīng)交增值稅銷項稅和進(jìn)項稅結(jié)轉(zhuǎn)步驟：

　　企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅稅額自“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目。

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　將本月多交的增值稅自“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目。

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出多交增值稅

　　當(dāng)月上交本月增值稅時:

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—已交稅金）

　　貸：銀行存款

　　當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅:

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅。“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅；貸方余額，反映未交的增值稅。

　　“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”的處理。月末，只是根據(jù)計算結(jié)果，將本月應(yīng)交未交的增值稅通過“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費—未交增值稅”明細(xì)科目的貸方，或?qū)⒈驹露嘟坏脑鲋刀愅ㄟ^“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費—未交增值稅”明細(xì)科目的借方。

　　這個過程并不涉及“進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出”專欄的結(jié)轉(zhuǎn)，如果沒有留底稅額的話，結(jié)轉(zhuǎn)后，“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的月末余額應(yīng)為0；如果有留底稅額，“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的月末余額應(yīng)為留底稅額。

　　以上就是關(guān)于繳納增值稅怎么做賬的詳細(xì)介紹，更多與繳納增值稅有關(guān)的內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子會計網(wǎng)，希望本文對你有所幫助。

国产91小视频在线观看_日日碰日日操_久久成人免费观看_国产高清自拍一区_久久久人_国产1区在线观看

繳納增值稅怎么做賬？

數(shù)豆子會計網(wǎng) shudouzi.com