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未開票金額怎么算,經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。
未開票金額怎么算
企業(yè)根據(jù)不開票收入進(jìn)行統(tǒng)計(jì)出來的數(shù)據(jù)計(jì)算。
未開票收入,顧名思義就是沒有開發(fā)票的收入。在實(shí)際銷售中,有的銷售金額很小,且是對(duì)自然人銷售的,很多都不開發(fā)票(比如買包鹽)。但是這部分收入也是經(jīng)營(yíng)者的應(yīng)稅收入,需要依法進(jìn)行申報(bào)納稅的。
法律許可條件下,在實(shí)際銷售中會(huì)有金額很小且是對(duì)自然人的銷售,開發(fā)票沒有實(shí)際意義。但這部分收入也是經(jīng)營(yíng)者的應(yīng)稅收入,需要依法申報(bào)納稅,這部分收入就是未開票收入。
未開票金額怎么做申報(bào)?
如果有無票產(chǎn)品銷售收入,比照正常銷售分錄:借:現(xiàn)金等 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額;若有材料或廢料收入,借:現(xiàn)金等 貸:其他業(yè)務(wù)收入 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額。至于申報(bào),進(jìn)入系統(tǒng)--點(diǎn)擊"發(fā)票采集"--"無票視同銷售或納稅檢查調(diào)整"--點(diǎn)擊"增加"--選擇"無票銷售收入"--錄入金額或稅額(對(duì)于貸方不是"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"而是"其他業(yè)務(wù)收入"等,建議只錄入"稅額",否則會(huì)產(chǎn)生申報(bào)表上"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"與賬上"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"不符)--"保存",然后打開"附表一",此無票收入自動(dòng)填寫到第四行"未開具發(fā)票",點(diǎn)擊"保存"即可(此表中數(shù)據(jù)只能從外部采集,無法錄入),最后打開申報(bào)表主表,此收入跟其他收入一起合并到第2行"應(yīng)稅貨物銷售額"。
未開票會(huì)計(jì)分錄與開票分錄一樣做,為了區(qū)別開票分錄,最好在摘要欄中注明未開票銷售字樣,在增值稅納稅申報(bào)時(shí),未開票收入填寫在《表一》未開具發(fā)票一欄中。
借:應(yīng)收賬款(或銀行存款)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-未開票收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅(銷項(xiàng)稅額)
開具發(fā)票時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--未開票收入
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-**公司
未開票收入是在法律許可條件下,未經(jīng)工商納稅的一種額外收入,比如合法避稅等條件可產(chǎn)生未開票收入,是國(guó)家為了緩解個(gè)人或企業(yè)生存壓力的一項(xiàng)默許收入。
一般納稅人未開票收入,做增值稅納稅申報(bào)時(shí),附表一就填0,如果有增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票經(jīng)認(rèn)證后(須在360天內(nèi)認(rèn)證,否則不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)的發(fā)票,填入認(rèn)證后增值稅發(fā)票的數(shù)量、金額、稅額就可以了。
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