小規(guī)模的每月稅費(fèi)怎么核算和申報(bào)
- 發(fā)表于:2021-06-25 09:52:30
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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小規(guī)模的每月稅費(fèi)怎么核算和申報(bào),關(guān)于這個(gè)內(nèi)容,數(shù)豆子整理如下資料。
小規(guī)模的每月稅費(fèi)怎么核算和申報(bào)答:按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人每個(gè)月都需要使用稅控設(shè)備登錄后系統(tǒng)自動(dòng)抄報(bào)稅,每季度登陸網(wǎng)上申報(bào)軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。網(wǎng)上申報(bào)成功并通過稅銀聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)扣繳稅款。
(一)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》(必填)。
(二)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》(選填),本表由銷售服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫,其他小規(guī)模納稅人不填報(bào)。
(三)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》(選填),本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表,享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫本表。發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用、技術(shù)維護(hù)費(fèi)以及購(gòu)置稅控收款機(jī)費(fèi)用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報(bào)本表。僅享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表。
小規(guī)模申報(bào)表填寫注意事項(xiàng)及關(guān)鍵點(diǎn)1、注意貨物及勞務(wù)列與服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)列分別填寫對(duì)應(yīng)的收入,填報(bào)列有錯(cuò)會(huì)影響稅款的屬性,還會(huì)影響一般納稅人的認(rèn)定。
2、如果可以享受小微政策,則直接將收入填寫在第9行以下,1-8行不填寫數(shù)據(jù)。
3、自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人應(yīng)將當(dāng)期開具專用發(fā)票的銷售額,按照3%和5%的征收率,分別填寫在《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄"稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額"的"本期數(shù)"相應(yīng)欄次中。
4、差額納稅人是按照差額前的收入計(jì)算是否享受小微政策。
小規(guī)模納稅相關(guān)問答
問:小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元但季度銷售額未超過30萬是否免征增值稅?
答:如果是按月納稅的小規(guī)模納稅人,那么月銷售額超過10萬元的當(dāng)月是無法享受免稅政策的;如果是按季納稅的小規(guī)模納稅人,那么季度中某一個(gè)月銷售額超過10萬元,但季度銷售額不超過30萬元的,可以按規(guī)定享受免稅政策。
問:增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元,代開專用發(fā)票需繳稅,自開專用發(fā)票如何繳稅?
答:根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定,小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票對(duì)應(yīng)的稅額需要計(jì)算繳納增值稅。
問:納稅人月銷售額超過10萬,是超過部分納稅還是全額納稅?
答:按月納稅的小規(guī)模納稅人,如果月銷售額超過10萬元,需要就銷售額全額計(jì)算繳納增值稅。
問:小規(guī)模納稅人增值稅月銷售額免稅標(biāo)準(zhǔn)提高到10萬元以后,保險(xiǎn)代理人為保險(xiǎn)企業(yè)提供保險(xiǎn)代理服務(wù)是否可以適用新的免稅標(biāo)準(zhǔn)?保險(xiǎn)企業(yè)為保險(xiǎn)代理人匯總代開增值稅普通發(fā)票時(shí),能否適用免稅政策?
答:小規(guī)模納稅人增值稅月銷售額免稅標(biāo)準(zhǔn)提高到10萬元這項(xiàng)政策,同樣適用于個(gè)人保險(xiǎn)代理人為保險(xiǎn)企業(yè)提供保險(xiǎn)代理服務(wù)。同時(shí),保險(xiǎn)企業(yè)仍可按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人保險(xiǎn)代理人稅收征管有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第45號(hào))相關(guān)規(guī)定,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)匯總代開增值稅發(fā)票,并可按規(guī)定適用免稅政策。
小規(guī)模的每月稅費(fèi)怎么核算和申報(bào),對(duì)于這個(gè)問題可以根據(jù)上面的知識(shí)進(jìn)行解答,只要獲取到申報(bào)需要的信息進(jìn)行匯總就是可以的,如果其中有不是很明白的地方,也可以咨詢專業(yè)老師進(jìn)行解答,只要學(xué)會(huì)再申報(bào)就比較簡(jiǎn)單的!
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