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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么做賬?進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出做賬的方式一般沒有真正的通用模板,我們需要就具體情況具體分析,數(shù)豆子下面就進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出和大家說說,關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出做賬的相關(guān)內(nèi)容。
進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的憑證:
借:在建工程、應(yīng)付福利費(fèi)、管理費(fèi)用等
貸:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失(非經(jīng)營性損失),以及將購進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等),其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,不予以抵扣。
企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失(非經(jīng)營性損失),以及將購進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等),其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,不予以抵扣。
關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會計(jì)分錄怎么做?
1、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額的差額):
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅);
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅;
2、實(shí)際交納增值稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅;
貸:銀行存款。
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的原因包括:
1、將不能抵扣的部分計(jì)入抵扣金額內(nèi);
2、改變用途,原來可以抵扣變?yōu)椴荒艿挚郏?br />
3、按比列分?jǐn)傆?jì)算、劃分可以抵扣與不能抵扣的部分;
4、發(fā)生財(cái)產(chǎn)的非正常損失。
待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的分錄怎么做?
一般來說待抵扣稅金用于進(jìn)口增值稅,支付給代理報(bào)關(guān)的
1、待抵扣時(shí)(未收到正式增值稅憑證)
借:應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
貸:銀行存款
2、轉(zhuǎn)出時(shí)(收到增值稅稅單)
借:應(yīng)交稅金-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅
貸:應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出如何做會計(jì)分錄?
1、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額的差額):
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
2、實(shí)際交納增值稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸:銀行存款
增值稅的“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣,但購進(jìn)時(shí)已作抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出,在數(shù)額上是一進(jìn)一出,進(jìn)出相等。
以上就是關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么做賬的詳細(xì)介紹,更多與進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出做賬有關(guān)的內(nèi)容,請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子會計(jì)網(wǎng),希望本文對你有所幫助。
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抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額怎么做會計(jì)處理分錄
四、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會計(jì)處理。企業(yè)因發(fā)生非正常損失或改變使用用途,使得已計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額但按稅法規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,分別借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”“應(yīng)付職工薪
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過節(jié)費(fèi)發(fā)放的會計(jì)處理怎么做賬(會計(jì)分錄)
說明:企業(yè)發(fā)放過節(jié)費(fèi),需要并入員工當(dāng)月的工資薪金一并按照“工資薪金所得”扣繳個(gè)人所得稅。如果在發(fā)放過節(jié)費(fèi)時(shí)沒有扣稅的,應(yīng)在發(fā)放工資時(shí)一并扣稅。對于“過節(jié)費(fèi)”,實(shí)質(zhì)上就是財(cái)企(200
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