職工宿舍費(fèi)用會(huì)計(jì)處理，數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容如下。

1、情況一

員工取得抬頭為公司全稱的宿舍房租增值稅普通發(fā)票1050元，按照公司制度予以報(bào)銷入賬。

賬務(wù)處理：

借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 1050元

貸：銀行存款 1050元

提醒：職工福利費(fèi)，在不超過工資薪金總額14%的部分可以稅前扣除。

2、情況二

員工取得抬頭為個(gè)人的宿舍房租增值稅普通發(fā)票1050元，按照公司制度予以報(bào)銷入賬。

賬務(wù)處理：

借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 1050元

貸：銀行存款 1050元

提醒：該項(xiàng)支出既便于計(jì)入了福利費(fèi)，但是屬于與企業(yè)無關(guān)的支出，不能在稅前扣除，年終企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)應(yīng)全部調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

3、情況三

公司向員工發(fā)放的住房補(bǔ)貼1050元列入員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放。

賬務(wù)處理：

借：應(yīng)付職工薪酬-工資薪金 1050元

貸：銀行存款 1050元

提醒：該項(xiàng)支出屬于工資薪金，允許全部在企業(yè)所得稅前扣除。

4、情況四

員工取得抬頭為公司的宿舍房租收據(jù)1050元，沒有取得正式發(fā)票，按照公司制度予以報(bào)銷入賬。

賬務(wù)處理：

借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 1050元

貸：銀行存款 1050元

提醒：該項(xiàng)支出既便于計(jì)入了福利費(fèi)，但是由于取得不合規(guī)的原始憑證，不能在稅前扣除，年終企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)應(yīng)全部調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

5、情況五

員工取得抬頭為公司全稱的宿舍房租增值稅專用發(fā)票1050元，按照公司制度予以報(bào)銷入賬。

賬務(wù)處理：

借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 1000元

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)50元

貸：銀行存款 1050元

并做轉(zhuǎn)出

借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 50元

貸： 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)50元

提醒：職工福利費(fèi)，在不超過工資薪金總額14%的部分可以稅前扣除。

職工集體宿舍發(fā)生的修理費(fèi)物業(yè)費(fèi)等是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

常見問題：修理費(fèi)、物管費(fèi)、水電費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)等費(fèi)用，專用于集體宿舍的不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但對(duì)于兼用于應(yīng)稅項(xiàng)目的，能否抵扣存在不同處理，實(shí)踐中爭議也較大。

風(fēng)險(xiǎn)提示：

1、對(duì)于專用于集體宿舍的修理費(fèi)、物管費(fèi)、水電費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)等費(fèi)用，不得抵扣。

2、兼用的，修理費(fèi)、物管費(fèi)、水電費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)等費(fèi)用即用集體宿舍又用于辦公等，則可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

實(shí)踐中爭議較大，一種觀點(diǎn)認(rèn)為，兼用的應(yīng)當(dāng)劃分出不得抵扣項(xiàng)目，一種觀點(diǎn)認(rèn)為，租用不動(dòng)產(chǎn)兼用情況下，以及固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動(dòng)產(chǎn)情況下，均可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，對(duì)于兼用情況下共同發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)也可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，且在營改增前就有地方，如河北國稅對(duì)建筑物和構(gòu)筑物的附屬設(shè)備及配套設(shè)施耗用的水電氣、維修費(fèi)，應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇耗用的油料及維修費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。筆者認(rèn)為無論是購入的還是租入的不動(dòng)產(chǎn)，其發(fā)生的修理費(fèi)、物管費(fèi)、水電費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)等費(fèi)用難以準(zhǔn)確區(qū)分以及不具備可操作性的特性，按有利于納稅人的原則，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

應(yīng)對(duì)建議：專用于職工宿舍的修理費(fèi)、物管費(fèi)、水電費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)等費(fèi)用，不得抵扣，報(bào)銷憑證附件需有明確區(qū)分。對(duì)于兼用的，報(bào)銷憑證附件不作詳細(xì)區(qū)分。

今天關(guān)于職工宿舍費(fèi)用會(huì)計(jì)處理的解讀就到這里啦，相關(guān)疑問以及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)上述文章已經(jīng)為大家作了梳理解讀。職工宿舍費(fèi)用及其處理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)較多，大家在實(shí)務(wù)中一定要謹(jǐn)慎處理。更多實(shí)務(wù)問題歡迎登陸我們的網(wǎng)站了解，也可以向我們的專家老師咨詢。