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稅控盤減免稅款月末如何結(jié)轉(zhuǎn)，數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容如下。
稅控盤減免稅款月末如何結(jié)轉(zhuǎn)金稅盤屬于稅控設(shè)備，購買的金稅盤應(yīng)該全額抵減，不存在抵減一部分、剩余一部分。
財稅[2012]15號： 一、增值稅納稅人2011年12月1日(含，下同)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用，由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。
增值稅稅控系統(tǒng)包括：增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)。
增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設(shè)備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報稅盤；貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和報稅盤；機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和傳輸盤。
夠買金稅盤未抵減的金額月末怎么結(jié)轉(zhuǎn)一、 購買時稅控系統(tǒng)時的會計處理。即先按含稅金額，費用正常計入費用或相關(guān)的資產(chǎn)科目
由于該文明確了按價稅合計直接抵減應(yīng)納增值稅額，且其進(jìn)項稅不得再進(jìn)行抵扣，則納稅人(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)的會計處理為：
借：固定資產(chǎn)(或管理費用)
貸：銀行存款(或現(xiàn)金)
二、
技術(shù)維護費的會計處理
支付時，仍應(yīng)按原來的會計處理進(jìn)行核算。
借：管理費用
貸：銀行存款(或現(xiàn)金)
三、月底的會計處理
由于是直接抵減的增值稅應(yīng)納稅額(含簡易征收辦法的應(yīng)納稅額)，故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額，則會計分錄為：
借：應(yīng)增稅金--未交增值稅 或者 借：應(yīng)交稅費-增值稅-減免稅款
貸：營業(yè)外收入
稅控盤減免稅款月末如何結(jié)轉(zhuǎn)，其實我們只需要知道稅控盤全額抵減的就可以了。具體內(nèi)容比較多。大家掌握好一切實務(wù)問題均可迎刃而解。大家不要記錯了，要注意的是你實務(wù)中有任何問題都可以咨詢數(shù)豆子老師，千萬不要因為不了解正確處理方法而做出錯誤操作!
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