進(jìn)項(xiàng)稅抵扣了附加稅也做其他收益嗎，數(shù)豆子為大家整理了如下內(nèi)容。

附加稅是以實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅為計(jì)稅依據(jù)的。進(jìn)項(xiàng)抵扣部分是從銷項(xiàng)部分減出，余額申報繳納成為附加稅的計(jì)稅依據(jù)，所以可以理解為增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣部分不征附加稅。城建稅、教育附加稅、地方附加稅是附加稅費(fèi)。如果企業(yè)是增值稅一般納稅人，一般按(銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅)*城建稅稅率、教育附加稅稅率、地方附加稅稅率計(jì)算交納的。

可以抵扣的7類進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證：

(1)增值稅專用發(fā)票

(2)機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

(3)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

(4)農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票

(5)解繳稅款的完稅憑證

(6)增值稅電子普通發(fā)票

(7)注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車票、公路、水路等其他票據(jù)

1、增值稅專用發(fā)票，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為增值稅專用發(fā)票上注明的稅額。

借：管理費(fèi)用或庫存商品等科目(發(fā)票上的金額)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額(發(fā)票上的稅額)

貸：銀行存款或應(yīng)付賬款等科目(發(fā)票上的價稅合計(jì))

2、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上注明的增值稅稅額。

借：固定資產(chǎn)(發(fā)票上的不含稅價)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額(發(fā)票上的增值稅稅額)

貸：銀行存款或應(yīng)付賬款等科目(發(fā)票上的價稅合計(jì))

3、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，為海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的稅款金額。

4、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除

(1)取得專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的，以專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額。

(2)從小規(guī)模納稅人處取得3%稅率增值稅專用發(fā)票的，以發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

(3)取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

(4)購進(jìn)用于生產(chǎn)或委托加工13%稅率的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

從小規(guī)模納稅人處取得3%稅率增值稅專用發(fā)票的，以發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

例如：從小規(guī)模納稅人處采購農(nóng)產(chǎn)品取得專用發(fā)票，注明金額100元，稅額3元，價稅合計(jì)103元。

可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=100 ×9%=9

借：庫存商品 94(103-9)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 9

貸：銀行存款 103

5、解繳稅款的完稅憑證

6、增值稅電子普通發(fā)票

(1)納稅人支付的道路通行費(fèi)，按照收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

(2)納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得增值電子普通發(fā)票的，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上注明的稅額。

電子普通發(fā)票上注明的購買方"名稱""納稅人識別號"等信息，應(yīng)當(dāng)與實(shí)際抵扣稅款的納稅人一致，否則不予抵扣。

7、納稅人支付的橋、閘通行費(fèi)，暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票上注明的收費(fèi)金額，按照下列公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%

進(jìn)項(xiàng)稅抵扣了附加稅也做其他收益嗎，增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣部分不征附加稅，這個大家一定要仔細(xì)認(rèn)真對待，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，而且我們要學(xué)會隨機(jī)應(yīng)變，如果在實(shí)際操作中遇到其他的會計(jì)問題，歡迎咨詢我們數(shù)豆子學(xué)習(xí)在線答疑老師!