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銷項發(fā)票怎么做記賬憑證

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銷項發(fā)票怎么做記賬憑證

小規(guī)模納稅人銷項稅發(fā)票的會計分錄如下:

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

1、采購時,賬務(wù)處理如下:

借:庫存商品(原材料)

貸:應(yīng)付賬款(貨幣資金類賬戶)

2、銷售時,會計分錄如下:

借:銀行存款(應(yīng)收賬款)

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

進項發(fā)票和銷項發(fā)票都是等額,需要繳稅嗎?

理論上,增值稅實行抵扣政策,由于銷項減進項當然申報增值稅為0,但對銷售同一商品,除正常經(jīng)營必須外,還得考慮取得進項與開出銷項是否是密切關(guān)聯(lián)方,對方為了達到隨意調(diào)節(jié)應(yīng)納稅額的時間,而故意所為,那么這個需要由稅務(wù)部門核定商品價格,從而產(chǎn)生增值稅及附加。

1。 銷項票和進項票的組成不同。

我們賣了100元的貨,其采購價格大部分情況是低于100元的,假設(shè)是60元。那么剩下的40元呢,可能就是其他的進項發(fā)票了,比如有出差的,旅客運輸發(fā)票,住宿費發(fā)票,有采購辦公用品的發(fā)票等等。這些進項發(fā)票的計算方法可能是比較復(fù)雜的,算出來的進項稅額不一定就等于賣貨的銷項稅額。

2. 銷項與進項的稅率不同。

即使銷項來自于賣貨,進項都來自于貨物的采購,也不一定進項稅額=銷項稅額。因為,同樣是采購貨物,如果我們的供應(yīng)商大多數(shù)是小規(guī)模納稅人,那么只能獲得3%稅率的發(fā)票,或者供應(yīng)商雖然是一般納稅人,但是選擇了簡易征收,那么我們也獲得3%稅率的發(fā)票,但是客戶都是一般納稅人,那就需要開13%稅率的發(fā)票出去。所以,即使平價賣貨,進項稅也可能不等于銷項稅額。

銷項發(fā)票怎么做記賬憑證,通常在采購時借記庫存商品科目,貸記應(yīng)付賬款科目,看看有哪些內(nèi)容就知道自己到底是什么地方不明了,具體的詳情大家可以參考上文。遇到此類問題、被困擾的小伙伴,可以自己試試上述幾種解決方式。如果你還有其他問題,可以咨詢在線答疑老師!

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