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應(yīng)交稅費為負(fù)數(shù)怎么調(diào)整，數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容如下。
應(yīng)交稅費為負(fù)數(shù)怎么調(diào)整應(yīng)交稅費為負(fù)數(shù)需要查清楚應(yīng)交稅費是負(fù)數(shù)的原因，究竟是多交稅還是少計提稅金，也有可能是當(dāng)期增值稅有留抵稅額。若是增值稅有留抵稅額是正常的，不用處理；若是多交稅了可向稅局提出申請，用來沖抵以后月份的稅金；若是少計提了稅金，則要補計提。
1、應(yīng)交稅費為負(fù)數(shù)出資產(chǎn)負(fù)債表時可以進行重新分類，負(fù)數(shù)可以作為預(yù)付賬款，如果沒有預(yù)付賬款，也可以作為應(yīng)收賬款。導(dǎo)致出現(xiàn)負(fù)數(shù)的原因主要有：以前年度多交所致；進項稅大于銷項稅；出口實行先征后退的稅收政策，期末應(yīng)交稅金為負(fù)數(shù)為公司應(yīng)退回的稅額。
2、查清是什么原因，多數(shù)可能是上繳稅款，沒有計提，只要補提就可以了。資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)交稅金項目偶爾出現(xiàn)負(fù)數(shù)是可以的，但長期這樣是不行的。你每月有交稅，就可以按交稅額提前計提銷項稅來沖平。
3、應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)，主要是"未交稅金"正常情況下，在提取的時候所反映的余額，應(yīng)該是貸方余額，"未交稅金"期末數(shù)是負(fù)數(shù)，說明在交納稅金的時候多于你提取的數(shù)，也就是說交多了，不是什么大問題，下個月再進行調(diào)整就可以了。如果是確定帳沒錯，一般是由于應(yīng)交增值稅進項稅余額大于銷項稅余額所造成的，也就是增值稅納稅申報表上的"留抵稅"。
4、另外，由于所得稅是按季預(yù)繳，年度清算的方式納稅，所以也不排除多交的所得稅款；如果沒有這種情況的話，也可能就是沒有計提當(dāng)月的銷項稅。
應(yīng)交稅費為負(fù)數(shù)調(diào)整分錄一。調(diào)整時
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交營業(yè)稅
二。月末結(jié)轉(zhuǎn)
借：利潤分配
貸：以前年度損益調(diào)整
另外，在年末企業(yè)所得稅匯算清繳時別忘了此筆要調(diào)減應(yīng)納稅所得額的，因為以前年度少計了稅金支出。
首先要查清楚出現(xiàn)負(fù)數(shù)的原因，究竟是多交稅了，稅金少計提了，還是當(dāng)期增值稅有留抵稅額，是什么稅種出現(xiàn)負(fù)數(shù)，然后才能處理。
(1)若是增值稅有留抵稅額是正常的，不用處理；
(2)若是多交稅了可向稅局提出申請，用來沖抵以后月份的稅金；
(3)若是少計提了稅金，則要補計提，具體賬務(wù)處理如下：
1)借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費
2)借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
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