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一般人轉(zhuǎn)小規(guī)模留抵怎么處理

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一般人轉(zhuǎn)小規(guī)模留抵怎么處理

1、一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人后,尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,計(jì)入"應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"科目核算。

2、代開或自開增值稅專用發(fā)票的金額包含在季度銷售額30萬元內(nèi)。

3、因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款,在,在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》(國家稅務(wù)局總局公告2018年18號,以下簡稱"18號公告")規(guī)定,轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額,計(jì)入"應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"核算。

轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間銷售或者購進(jìn)的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn),自轉(zhuǎn)登記日的下期起發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的,統(tǒng)一調(diào)整轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期(即一般納稅人期間最后一期申報(bào))的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。具體處理方式,按照18號公告規(guī)定執(zhí)行。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

是否需要申請一般納稅人

納稅人年應(yīng)稅銷售額(連續(xù)12個(gè)月開票額度)工業(yè)企業(yè)超過50萬元,商貿(mào)企業(yè)超過80萬元,服務(wù)企業(yè)超過500萬元,必須申請為一般納稅人。

理性分析你們公司的生意伙伴是以一般納稅人居多還是小規(guī)模居多,前者可申請一般納稅人好。

公司的業(yè)務(wù)開展平臺(tái)是否需要一般納稅人資格。(例如:入駐天貓必須一般納稅人資格等)。

一般納稅人的優(yōu)勢

可以開具稅率為17%的增值稅發(fā)票,以供應(yīng)客戶的需求;

可以享受出口退稅(在國內(nèi)采購并取得17%的進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票的,按13%退稅。)

可以享受免,抵,退稅;

免稅:出口免稅,免征增值稅。

計(jì)稅方法不同

一般納稅人采用購進(jìn)扣稅法,基本計(jì)算公式為: 當(dāng)期應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 ;小規(guī)模納稅人按照簡易辦法計(jì)算納稅,基本計(jì)算公式為: 應(yīng)納稅額 =銷售額×征收率

計(jì)稅基數(shù)不同。 工業(yè)50萬以下,商業(yè)80萬以下為小規(guī)模;以上為一般納稅人。

稅率不同。 一般納稅人為 17%、13%的稅率計(jì)稅;小規(guī)模按3%計(jì)稅。

管理不同。一般納稅人增值稅發(fā)票有專用發(fā)票和普通發(fā)票兩種,專用票需要認(rèn)證后才能抵扣;小規(guī)模納稅人只有一種發(fā)票,由于沒有抵扣,不需要認(rèn)證。

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