補(bǔ)交上年度的企業(yè)所得稅要沖減本年的利潤嗎，一起來看看數(shù)豆子為大家整理的內(nèi)容。

以前年度的差錯(cuò)，要根據(jù)是否重大分情況處理：

如果是重大差錯(cuò)，應(yīng)該通過以前年度度損益調(diào)整，正確的做法是：

1、借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

2、借：利潤分配--未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整

3、調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤和應(yīng)交稅道金年初數(shù)，和本年的損益表沒有關(guān)系。

如果是非重大差錯(cuò)，就直接計(jì)入當(dāng)期所得稅費(fèi)用屬，這樣就直接反應(yīng)在當(dāng)期損益表里的所得稅費(fèi)用里就好了。

因此補(bǔ)交上年度的企業(yè)所得稅，如果不是重大差錯(cuò)，就要沖減本年的利潤，計(jì)入當(dāng)期損益。

用盈余公積彌補(bǔ)虧損時(shí)，會(huì)計(jì)分錄：

(1)企業(yè)用盈余公積彌補(bǔ)虧損時(shí)：

借：盈余公積

貸：利潤復(fù)分配--盈余公積補(bǔ)虧

(2)年末結(jié)轉(zhuǎn)盈余公積補(bǔ)虧時(shí)：

借：利潤分配制--盈余公積補(bǔ)虧

貸：利潤分配--未分配利潤

盈余公積是按稅后凈利潤計(jì)算提取的。因此，彌補(bǔ)上年虧損，會(huì)改變計(jì)提基數(shù)。

利潤分配程序：企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的稅后凈利潤，應(yīng)按國家規(guī)定的順序進(jìn)行分配。

(1)彌補(bǔ)虧損

(2)按照稅法規(guī)定，企業(yè)虧損在一定年限內(nèi)可用稅前利潤抵補(bǔ)，超過規(guī)定的年限，就只能用稅后利潤抵補(bǔ)。

(3)提取法定盈余公度積

(4)提取任意盈余公積金

(5)向投資者分配并支付利潤

盈余公積一般先是用以后年度的稅前利潤彌補(bǔ)，如果連續(xù)5年仍沒有彌補(bǔ)完，則按規(guī)定5年后只能用稅后利潤彌補(bǔ)。

如果以后年度仍然虧損，或者即使盈利但仍不能將虧損彌補(bǔ)完，則可以考慮動(dòng)用盈余公積補(bǔ)虧；盈余公積是以前的凈利潤中提取的積累，企業(yè)積累的目的是為了應(yīng)對(duì)將來的困難和危機(jī)，因此盈余公積主要用來彌補(bǔ)虧損、分配股利及轉(zhuǎn)增資本，當(dāng)盈余公積彌答補(bǔ)虧損時(shí)，盈余公積會(huì)減少，未彌補(bǔ)的虧損減少。

補(bǔ)交上年度的企業(yè)所得稅要沖減本年的利潤嗎？這個(gè)問題可能很多新手一開始是不清楚的，但是閱讀上文后一定有了清晰的認(rèn)知。補(bǔ)交上年度的企業(yè)所得稅，如果是錯(cuò)誤金額不是很大的，可以沖減本年的利潤，計(jì)入當(dāng)期損益。但如果涉及的金額非常大的，就需要通過以前年度度損益調(diào)整，一切都需要依據(jù)實(shí)際情況來定。如果還不清楚的，請(qǐng)咨詢數(shù)豆子在線老師。