住宿費專票可以抵扣嗎？

發表于：2019-12-27 10:40:07
分類：會計實務

　　住宿費專票可以抵扣嗎？企業員工因公出差發生的住宿費，屬于差旅費，取得的增值稅專用發票可以按規定抵扣進項稅額。

　　企業發生的住宿費取得增值稅專用發票，能否抵扣主要取決于住宿費的“用途”，企業員工在公司經營地或注冊地發生的住宿費，只要不屬于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，取得專票認證后，也可以按規定抵扣進項稅額。

　　根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1第二十五條的規定，只要業務是真實的，因公出差支付住宿費，取得的增值稅專用發票的進項稅額是可以抵扣的。

　　酒店開的增值稅專用發票能抵扣嗎？

　　酒店開的增值稅專用發票能抵扣嗎？分兩種情況：

　　1.你是增值稅一般納稅人，則可以抵扣。即銷項稅減進項稅。

　　2.你是小規模納稅人，則不可以抵扣。

　　總結：

　　1.同樣取得一張費用單據，用途不同，會計處理就不同，稅務處理也不一樣，產生的涉稅風險也不同。

　　2.會計人員，單憑一張發票就可以入賬的時代逐漸會過去了，必須取得足夠的證據鏈，來佐證業務發生的真實性，如住宿費的發生是否和企業經營相關等，差旅費支出是否具有合理性，因此必須附有以下一些證明材料如出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等，只有這些資料齊全，才能證明其業務真實，并準予在計算應納稅所得額時扣除。

　　營改增之后，員工報銷差旅費，住宿費是一定要開增值稅專用發票嗎？

　　在營改增之后，員工報銷差旅費可以按照規定住宿費可取得增值稅專用發票，抵扣進項稅額，但車費和餐飲是不得開具增值稅專用發票的。不是每個賓館或酒店都能開具增值稅專用發票，只有一般納稅人連續12個月提供應稅服務達到500萬元及以上、取得一般納稅人資格的賓館或酒店，才能開具增值稅專用發票。

　　要具備幾個條件：

　　1、你單位是一般納稅人。

　　2、你的出差要與生產經營有關。

　　3、取得發票聯、抵扣聯并在規定期限內認證抵扣。

　　營改增后，住宿費的增值稅一般納稅人稅率就是6%。所以，住宿費的發票如果能開6%的，就能開增值稅專用發票；普通發票能開3%的，也能開6%的。增值稅一般納稅人對小規模納稅人開票，只能開普票，但稅率還是6%。增值稅普通發票也可以報銷，只是不能抵扣進項稅額。

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