小規(guī)模納稅人忘了作廢發(fā)票交稅嗎，數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容如下。

普通增值稅發(fā)票作廢的金額不需要再繳納增值稅額。

企業(yè)在開具增值稅發(fā)票時，難免的會出現(xiàn)錯誤，這是需要將發(fā)票作廢重新開具，而這個作廢的發(fā)票需要在系統(tǒng)中作廢，這樣處理以后，系統(tǒng)中就不會再有已開出的金額，所以不需要再繳納作廢發(fā)票的稅款。

企業(yè)應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應(yīng)注意的是，如果一般納稅人企業(yè)進項稅大于銷項稅，致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負數(shù)時，該項一律填零，不填負數(shù)。

發(fā)票作廢是指操作員對填開發(fā)票信息錄入錯誤的已開具發(fā)票進行作廢。

常見的發(fā)票作廢情況主要有以下三種：

1、用票單位和個人開發(fā)票后，如果發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣或者取得對方的有效憑證。

2、開具發(fā)票時發(fā)生錯誤、誤填等情況需要重開發(fā)票的，可以在原發(fā)票上注明"作廢"字樣后，重新開具。同時，如果專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也應(yīng)該按填寫有誤辦理。

3、發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣后，重新開具銷售發(fā)票；需要注意的是，開具專用發(fā)票填寫有誤的，應(yīng)當另行開具，并在誤填的專用發(fā)票上注明"誤填作廢"四個字。

為方便企業(yè)填報，可根據(jù)實際情況采取下列方式填報：

(1)一般納稅人企業(yè)，在實際操作中也可以根據(jù)"增值稅納稅申報表"計算該指標，計算公式為：應(yīng)交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出-免抵退貨物應(yīng)退稅額)。同時注意，計算該指標時應(yīng)包括即征即退貨物及勞務(wù)對應(yīng)項目。

(2)執(zhí)行簡易征收辦法的一般納稅人企業(yè)，可根據(jù)"增值稅納稅申報表"中"簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額"填報該指標。

(3)符合財稅部門規(guī)定的對某些產(chǎn)品實行稅額減征的一般納稅人企業(yè)，在根據(jù)"增值稅納稅申報表"填報該指標時還應(yīng)扣除"應(yīng)納稅額減征額"。(4)小規(guī)模納稅人企業(yè)，可根據(jù)"增值稅納稅申報表"中"本期實際應(yīng)納稅額"填報。

常見的發(fā)票作廢原因：

1。開具錯誤

2.銷貨退回

3.銷售折讓

4.服務(wù)中止

遇到以上幾種情況時，不要緊張，只要按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》(國家稅務(wù)總局令第25號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改〈中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則〉的決定》(國家稅務(wù)總局令第37號)的規(guī)定進行操作就可以了。

小規(guī)模納稅人發(fā)票作廢條件

1、小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票遇有銷貨退回、銷售折讓及發(fā)票填開錯誤等情形的，如果納稅人退回代開專用發(fā)票的全部聯(lián)次，且退票發(fā)生在開票當月，稅務(wù)機關(guān)可對開具的專用發(fā)票進行作廢；

2、在未收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)，或雖已收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)但購貨方已將專用發(fā)票抵扣聯(lián)報送稅務(wù)機關(guān)認證的情況下，一律不得作廢已開具的專用發(fā)票。

小規(guī)模納稅人忘了作廢發(fā)票交稅嗎？數(shù)豆子小編告訴大家，普通增值稅發(fā)票作廢的金額不需要再繳納增值稅額，小編給大家總結(jié)了三種常見的發(fā)票作廢情況，也告訴了大家作廢發(fā)票的話要怎么填寫增值稅申報表，上文內(nèi)容大家覺得有幫助的話請繼續(xù)支持我們小編。