如何代扣代繳境外公司稅款

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如何代扣代繳境外公司稅款

第一步：先計算國內外應繳納的稅額=國內外應納稅所得額×25%，(注：高新技術企業稅率為15%)。

第二步：計算限額(可以理解為國外所得額在國內要繳納的稅額)，限額=國外稅前所得額×25%， [注：如果境外是稅后利潤要換算成稅前所得，即稅后所得÷(1-境外稅率)]。

第三步：境外繳納的稅額和限額進行比較，境外稅額大于限額不用補稅，反之要補稅。

比如境外繳納的稅額是5萬元，限額是4萬元，不用補稅，也不退稅。境外繳納的稅額是5萬元，限額是6萬元，要補稅1萬元。

匯總我國繳納的所得稅=第一步計算的稅額+補稅。

境外所得稅的稅務處理怎么做？

根據我國規定，居民企業交納境外所得稅，非居民企業不交境外所得稅。居民企業是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。包括以下幾類：國有企業、集體企業、私營企業、聯營企業、股份制企業、外商投資企業、外國企業、有生產經營所得和其它所得的其他組織。

1、借：管理費用(或其他費用項目)

貸：應付款項(其他應付款或應付賬款)

2、借：應付款項

貸：應交稅金

如何代扣代繳境外公司稅款？以上內容就是小編老師今天闡述的全部資料，相信你們對于境外公司納稅的計算都是有所認知的，這里小編老師需要提醒大家境外納稅的稅款都有限額，學員們在處理這類問題之前一定要了解清楚當地的稅額限額，更多相關的介紹資料都會在本網站。

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