基金會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)有哪些
- 發(fā)表于:2021-11-05 09:47:34
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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基金會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)有哪些,數(shù)豆子為大家整理相關(guān)資料。
基金會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)有哪些?基金會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)如下所示:
(一) 會(huì)計(jì)主體是證券投資基金。
企業(yè)會(huì)計(jì)核算以企業(yè)為會(huì)計(jì)核算主體,基金會(huì)計(jì)則以證券投資基金為會(huì)計(jì)核算主體,基金會(huì)計(jì)的責(zé)任主要是對(duì)基金進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的基金管理公司和基金托管人,其中前者承擔(dān)主會(huì)計(jì)責(zé)任。
(二) 會(huì)計(jì)分期細(xì)化到日。目前我國(guó)的基金會(huì)計(jì)核算均已細(xì)化到日,每日都要細(xì)化報(bào)表提供保值。
(三)基金持有的金融資產(chǎn)和承擔(dān)的金融負(fù)債通常歸類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債。
金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)劃分為四類:以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng),以及可供出售的金融資產(chǎn)。
基金以投資管理為主要業(yè)務(wù),其目的是在承受風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)獲取較高的資本利得收益,投資管理活動(dòng)的性質(zhì)決定了其取得的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債是交易性的;同時(shí),對(duì)于開(kāi)放式基金而言,其持有的金融資產(chǎn)必須能隨時(shí)變現(xiàn),以應(yīng)對(duì)基金持有人贖回基金份額。因此,除非基金合同另有約定,基金持有的金融資產(chǎn)和承擔(dān)金融負(fù)債通常歸類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債。
基金會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容有哪些?基金會(huì)計(jì)核算是指收集、整理、加工有關(guān)基金投資運(yùn)作的會(huì)計(jì)信息,準(zhǔn)確記錄基金資產(chǎn)變化情況,及時(shí)向相關(guān)各方提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以及會(huì)計(jì)報(bào)表的過(guò)程。
我國(guó)基金的會(huì)計(jì)年度為公歷每年1月1日至12月31日。基金核算以人民幣為記賬本位幣,以人民幣元為記賬單位。
基金會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容如下:
1、證券交易及其清算的核算;
2、持有證券的上市公司行為的核算;
3、各類資產(chǎn)的利息核算:
4、基金費(fèi)用的核算;
5、開(kāi)放式基金份額的核算:
6、基金資產(chǎn)估值的核算
7、本期利潤(rùn)及利潤(rùn)分配的核算;
8、基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告:
9、基金會(huì)計(jì)核算的復(fù)核。
以上整理的資料內(nèi)容,就是我們針對(duì)"基金會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)有哪些?"這一問(wèn)題的全部解答。基金會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)體現(xiàn)在三個(gè)方面,這里小編就不在一一講解說(shuō)明了,參考上述信息即可。在此,還延伸了一下基金會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容,希望對(duì)大家有所幫助。
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