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采購暫估要調(diào)增應(yīng)納稅所得額嗎？
庫存商品暫估入賬，如果匯算清繳的時候還沒有發(fā)票的話，就需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
一、調(diào)增應(yīng)納稅所得額的會計分錄
1、執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅
繳納
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
2、執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則的
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅
繳納
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
二、調(diào)增應(yīng)納稅所得額的會計分錄
如果是今年的：
1.計提
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金-所得稅
2.繳納
借：應(yīng)交稅金-所得稅
貸：銀行存款
3.結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤
貸：所得稅
如是上年的：
1.計提補交款
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅金-所得稅
2.繳稅
借：應(yīng)交稅金-所得稅
貸：銀行存款
3.結(jié)轉(zhuǎn)
借：利潤分配
貸：以前年度損益調(diào)整
應(yīng)納稅所得額調(diào)增調(diào)減有哪些項目？
調(diào)增項目調(diào)整的是稅法要求計入收入，而會計不需要計入收入的部門或者是會計上準(zhǔn)予扣除，而稅法上不準(zhǔn)扣除項目；
調(diào)減項目調(diào)整的是稅法上可以扣除而會計上不允許扣除的項目；或是會計上應(yīng)該計入收入，而稅法上予以免稅或不征稅的收入。
納稅調(diào)增事項主要有：
1.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費，超過稅法允許抵扣的工資金額；
2.行政性罰款；
3.除通過制定的福利機構(gòu)進(jìn)行的捐贈以外的其他捐贈，只有通過專門的福利機構(gòu)進(jìn)行捐贈的部分才允許扣除，其他的比如直接對外捐贈不允許扣除。
4.暫時性差異中的可抵扣暫時性差異應(yīng)該調(diào)增當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額。
納稅調(diào)減事項主要有：
1.免稅收入和不征稅收入；
2.加計扣除的折舊費和加計扣除的殘疾人工資等。
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庫存商品暫估入賬怎么弄
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