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多年未上賬成本費用今年怎么處理
1、審計調(diào)整的分錄不用以前年度損益調(diào)整來處理，也不入在2021年期間，直接反結賬到2020年12月，把分錄補入，然后再從財務系統(tǒng)生產(chǎn)一版財務報表【財務報表和審計定稿的報表一致】
2、也不反結賬，有些軟件有13期間【正常都是1-12月期間】，比如之前我用過oracle就能設置一個13期間，我們叫做調(diào)整期間，把審計的調(diào)整分錄都做到這個期間，然后再結賬，重新出報表。
這兩種做法的唯一目的就是不用以前年度損益調(diào)整，保證財務系統(tǒng)導出的報表就和審定的報表一致，避免后期每次都要在財務系統(tǒng)出具報表基礎上調(diào)整期初數(shù)據(jù)。
說實話，這兩種做法還是很普遍的。
3、還有就是直接不管了，也不用以前年度損益調(diào)整，直接把分錄做在2021年期間了，所得稅申報也不管這部分了【就當沒看見】。這種也是有的，但是個人建議如果金額特別小，沒有重大影響，也不是不行，特別是執(zhí)行小企業(yè)會計準則的，本來就是未來適用法，但是所得稅多多少少也是有風險的，這個自行把握了。
以前年度的費用沒入賬怎么處理？
答：對于以前年度的費用沒入賬的情況，現(xiàn)在的賬務處理是補入賬，通過以前年度損益調(diào)整科目來核算：
確認上年度未開票收入：
借：銀行存款
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅
以前年度損益調(diào)整
結轉(zhuǎn)：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配-未分配利潤
計提及補繳附加稅：
【1】補提附加稅
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應交稅費-城建稅
其他應交款-教育費附加
其他應交款-地方教育費附加
【2】結轉(zhuǎn)時：
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
【3】繳納稅費：
借：應交稅金-城建稅
其他應交款-教育費附加
其他應交款-地方教育費附加
貸：銀行存款
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