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公司利潤為負數(shù)要交稅嗎

  • 發(fā)表于:2022-05-24 15:21:50
  • 分類:會計實務
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公司利潤為負數(shù)要交稅嗎

如果企業(yè)利潤為負數(shù),不用交稅;核定征收,只要有收入就要交稅。

1.企業(yè)應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率

應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額

2.企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。

3.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定一般企業(yè)所得稅的稅率為25%。

年末的利潤是負數(shù),是否需要繳納所得稅,要看納稅調(diào)整后應納稅所得額是否大于零。如果應納稅所得額大于零,需要繳納所得稅,如果小于零,則不需要繳納所得稅。如果年利潤是負數(shù),納稅調(diào)整后應納稅所得額仍然是負數(shù),通過本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配-未分配利潤的借方,它但和以前年度累計的未分配利潤相抵后,是正數(shù),是不需要交所得稅的,所得稅填零,利潤是負數(shù)就不用再乘所得稅率啦,所得稅率那一欄按照稅率多少填多少,最后的所得稅額就是零,不會是負數(shù)的。

因為稅務局不會倒欠你所得稅的。 所以 "稅管員怎么說利潤總額不能填負數(shù)"是錯誤的,應該是"應納稅所得額"不能為負吧。

虧損的利潤經(jīng)過稅務局審查通過后可以留抵后5個年度內(nèi)的利潤盈利,也就是說從今年開始5年內(nèi)如果企業(yè)有利潤,可以沖抵去年的虧損,這一塊就不用交企業(yè)所得稅啦。當然抵完剩下的利潤盈利還是要按照規(guī)定交所得稅的。

企業(yè)第一年利潤總額為負需要繳納所得稅嗎?

應納稅所得額=會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)減減少額。

像你這種負利潤的,是不需要繳納企業(yè)所得稅的,但如果所得稅納稅調(diào)整后變成正數(shù),還應當交所得稅,按計提的應交所得稅計入所得稅費用。舉例如下:

企業(yè)的會計利潤為營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-管理費用-銷售費用-財務費用+投資收益-資產(chǎn)減值損失±公允價值變動損益+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出后的余額,若為負數(shù)則表現(xiàn)為虧損。而企業(yè)所得稅法要求的應納稅所得額,是在會計利潤基礎上按照稅法的要求調(diào)整后的金額,即:每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

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