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材料長期暫估做賬會有哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
暫估入賬的在當(dāng)年取得發(fā)票的，把暫估反方向沖紅，重新按發(fā)票金額做分錄，已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本的要調(diào)整。如果到次年在企業(yè)所得稅匯算清繳前發(fā)票已到達(dá)的或能提供能充分證明暫估入賬真實(shí)性的其他原始憑證如合同等就不必做納稅調(diào)整，否則應(yīng)做納稅調(diào)整，以防止企業(yè)濫用暫估入賬。
暫估入庫成本結(jié)轉(zhuǎn)處理怎么做？
1.材料暫估入賬時(shí)：
借：原材料
貸：應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付款
2.結(jié)賬成本時(shí)：
借：其他業(yè)務(wù)成本
貸：原材料
3.下月初：
借：原材料紅字
貸：應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付款紅字
4.收到發(fā)票：
借：原材料
應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅【進(jìn)項(xiàng)稅】
貸：應(yīng)付賬款
5.調(diào)增結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：其他業(yè)務(wù)成本差額
貸：原材料差額
條件結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：其他業(yè)務(wù)成本紅字差額
貸：原材料紅字差額
按照企業(yè)會計(jì)制度相關(guān)規(guī)定可得：對于購進(jìn)商品，如果已驗(yàn)收入庫但還沒收到發(fā)票的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月末合理估計(jì)入庫成本【如合同協(xié)議價(jià)格、當(dāng)月或者近期類似商品的購進(jìn)成本、當(dāng)月或者近期同類商品的購進(jìn)成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當(dāng)期市場價(jià)格等】進(jìn)行暫估入賬。
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