(1)存貨盤虧的會計處理《 企業會計準則第1號——存貨》第二十一條規定:存貨盤虧造成的損失,應當計入當期損益。
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存貨盤虧的賬務和稅務處理

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  存貨盤虧的賬務和稅務處理
  (1)存貨盤虧的會計處理《 企業會計準則第1號——存貨》第二十一條規定:存貨盤虧造成的損失,應當計入當期損益。
  存貨發生的盤虧,應作為待處理財產損溢進行核算。按管理權限報經批準后,根據造成存貨盤虧的原因,分別以下情況進行處理:(一)屬于計量收發差錯和管理不善等原因造成的存貨短缺,應先扣除可以收回的保險賠償和過失人賠償,將凈損失計入管理費用。(二)屬于自然災害等非常原因造成的存貨毀損,應先扣除可以收回的保險賠償和過失人賠償,將凈損失計入營業外支出。
  (2)存貨盤虧的稅務處理增值稅方面: 如果因非正常原因導致的存貨盤虧,依據《增值稅暫行條例》第十條第二款規定,不能抵扣進項稅額,會計處理應該做進項稅額轉出。
  企業所得稅方面:存貨盤虧損失,應該做清單申報或專項申報,不是專項備案。需要提供的備案材料需要依據國家稅務總局公告2011年第25號規定提交:第二十六條存貨盤虧損失,為其盤虧金額扣除責任人賠償后的余額,應依據以下證據材料確認:(一)存貨計稅成本確定依據;
  (二)企業內部有關責任認定、責任人賠償說明和內部核批文件;
  (三)存貨盤點表;
  (四)存貨保管人對于盤虧的情況說明。
 

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