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利息代扣代繳個人所得稅的納稅時間

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利息代扣代繳個人所得稅的納稅時間是什么

根據《國家稅務總局關于利息、股息、紅利所得征稅問題的通知》【國稅函〔1997〕656號】文件規定:"扣繳義務人將屬于納稅義務人應得的利息、股息、紅利收入,通過扣繳義務人的往來會計科目分配到個人名下,收入所有人有權隨時提取,在這種情況下,扣繳義務人將利息、股息、紅利所得分配到個人名下時,即應認為所得的支付,應按稅收法規規定及時代扣代繳個人應繳納的個人所得稅。"

股東借款利息會計分錄,怎么做賬務處理?

借:其他應收款--股東

貸:銀行存款

年底收到利息,應當在財務費用中進行核算,具體會計分錄如下:

借:銀行存款

貸:財務費用

注:借款利率在高于銀行同期利率水平的情況下,應當對超過的部分作相應的納稅所得額調整。

公司向股東個人借款是否付利息,需以借款合同約定為根據,應按照合同執行。對于取得借款利息的個人而言,需要按照5%繳納營業稅,按照20%繳納個人所得稅。

按照7%利率計算利息,其具體賬務處理如下所示:

借:財務費用

貸:其他應付款--借款利息

履行代扣代繳義務,按照20%扣個人所得稅,其會計分錄如下:

借:其他應付款

貸:應繳稅費--代扣代繳個稅

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