企業(yè)所得稅一定要計(jì)提嗎？

發(fā)表于：2020-02-14 10:05:31
分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

　　企業(yè)所得稅一定要計(jì)提嗎？其實(shí)企業(yè)所得稅月底、或季末是要計(jì)提的。如果大家遇到這樣的問(wèn)題不知道該如何處理和解決的話，一起看看下面的文章吧。

　　企業(yè)所得稅必須計(jì)提嗎？

　　一般是按季度計(jì)提或年終一次計(jì)提,

　　計(jì)提:

　　借:所得稅

　　貸:應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)繳所得稅

　　繳納

　　借:應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)繳所得稅

　　貸:銀行存款

　　有利潤(rùn)計(jì)提,虧損當(dāng)然不需要計(jì)提了.企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的法定比率.

　　企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么計(jì)提？

　　企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅.納稅人范圍比公司所得稅大.企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織.首先,要看你單位所得稅的征收方式,然后,按照你單位所得稅征收方式計(jì)算提取、繳納所得稅.

　　1、所得稅的征收方式有兩種:查帳征收和核定征收.

　　(1)如果你單位屬于核定征收的,按收入計(jì)算繳納所得稅.

　　計(jì)算公式:應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定固定比例*所得稅稅率

　　(2)如果你單位屬于查帳征收的,按利潤(rùn)計(jì)算繳納所得稅.

　　計(jì)算公式:應(yīng)交所得稅=利潤(rùn)總額*所得稅稅率

　　2、所得稅稅率

　　一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,

　　符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅.

　　國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅.

　　3、提取分錄

　　(1)提取時(shí)借:所得稅貸:應(yīng)交稅金--所得稅

　　(2)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

　　借:本年利潤(rùn)貸:所得稅(3)上交時(shí)

　　借:應(yīng)交稅金--所得稅

　　貸:銀行存款等

　　以上就是關(guān)于企業(yè)所得稅一定要計(jì)提嗎的詳細(xì)介紹，希望對(duì)你有所幫助，更多與企業(yè)所得稅計(jì)提有關(guān)的內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子會(huì)計(jì)網(wǎng)。

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