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銀行貸款多的公司會計工作交接程序

  • 發(fā)表于:2022-05-26 16:05:29
  • 分類:會計實務
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銀行貸款多的公司會計工作交接程序是怎樣的

辦理會計工作交接的基本程序如下:

【1】交接前的準備工作。會計人員在辦理會計工作交接前,必須做好以下準備工作:

①已經受理的經濟業(yè)務尚未填制會計憑證的應當填制完畢。

②尚未登記的賬目應當?shù)怯浲戤叄Y出余額,并在最后一筆余額后加蓋經辦人印章。

③整理好應該移交的各項資料,對未了事項和遺留問題要寫出書面說明材料。

④編制移交清冊,列明應該移交的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、公章、現(xiàn)金、有價證券、支票薄、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內容;實行會計電算化的單位,從事該項工作的移交人員應在移交清冊上列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)盤、磁帶等內容。

⑤會計機構負責人【會計主管人員】移交時,應將財務會計工作、重大財務收支問題和會計人員的情況等向接替人員介紹清楚。

【2】移交點收。移交人員離職前,必須將本人經管的會計工作,在規(guī)定的期限內,全部向接管人員移交清楚。接管人員應認真按照移交清冊逐項點收。具體要求是:

①現(xiàn)金要根據(jù)會計賬簿記錄余額進行當面點交,不得短缺,接替人員發(fā)現(xiàn)不一致或"白條抵庫"現(xiàn)象時,移交人員在規(guī)定期限內負責查清處理。

②有價證券的數(shù)量要與會計賬簿記錄一致,有價證券面額與發(fā)行價不一致時,按照會計賬簿余額交接。

③會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料必須完整無缺,不得遺漏。如有短缺,必須查清原因,并在移交清冊中加以說明,由移交人負責。

④銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符,如有未達賬項,應編制銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符;各種財產物資和債權債務的明細賬戶余額,要與總賬有關賬戶的余額核對相符;對重要實物要實地盤點,對余額較大的往來賬戶要與往來單位、個人核對。

⑤公章、收據(jù)、空白支票、發(fā)票、科目印章以及其他物品等必須交接清楚。

⑥實行會計電算化的單位,交接雙方應在電子計算機上對有關數(shù)據(jù)進行實際操作,確認有關數(shù)字正確無誤后,方可交接。

【3】專人負責監(jiān)交。為了明確責任,會計人員辦理工作交接時,必須有專人負責監(jiān)交。通過監(jiān)交,保證雙方都按照國家有關規(guī)定認真辦理交接手續(xù),防止流于形式,保證會計工作不因人員變動而受影響;保證交接雙方處在平等的法律地位上享有權利和承擔義務,不允許任何一方以大壓小,以強凌弱,或采取非法手段進行威脅。移交清冊應當經過監(jiān)交人員審查和簽名、蓋章,作為交接雙方明確責任的證件。

【4】交接后的有關事宜:

①會計工作交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名或蓋章,并應在移交清冊上注明:單位名稱,交接日期,交接雙方和監(jiān)交人的職務、姓名,移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。

②接管人員應繼續(xù)使用移交前的賬簿,不得擅自另立賬簿,以保證會計記錄前后銜接,內容完整。

③移交清冊一般應填制一式三份,交接雙方各執(zhí)一份,存檔一份。

會計憑證如何傳遞?

正確、合理地組織會計憑證的傳遞工作應從以下三方面入手:

1、確定傳遞線路

要根據(jù)經濟業(yè)務的特點、經營管理的需要以及企業(yè)內部機構的設置和人員的分工情況,合理確定各種會計憑證的聯(lián)數(shù)和所流轉的必要環(huán)節(jié)。既要做到有關部門和人員能利用會計憑證了解經濟業(yè)務的發(fā)生和完成情況,確保對會計憑證按規(guī)定程序進行處理和審核,又要避免會計憑證傳遞經過不必要的環(huán)節(jié),影響傳遞速度,降低工作效率。

2、規(guī)定傳遞時間

要根據(jù)各個環(huán)節(jié)辦理經濟業(yè)務的各項手續(xù)的需要,明確規(guī)定會計憑證在各個環(huán)節(jié)的停留時間和傳遞時間。既要防止不必要的延誤,又要避免時間定得過緊,影響業(yè)務手續(xù)的完成。

3、建立會計憑證交接的簽收制度

為了保證會計憑證的安全、完整,在各個環(huán)節(jié)中,都應指定專人辦理交接手續(xù),做到責任明確、手續(xù)完備且簡便易行。

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