出口銷(xiāo)售收入要交企業(yè)所得稅嗎
- 發(fā)表于:2022-05-26 16:08:15
- 分類(lèi):會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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出口銷(xiāo)售收入要交企業(yè)所得稅嗎?
答:在中國(guó)的任何企業(yè),除了可以享受免稅【所得稅】的企業(yè),其他不管任何企業(yè)都要按照所得稅管理?xiàng)l例繳納企業(yè)所得稅.
有進(jìn)出口權(quán)的企業(yè)通過(guò)出口退稅獲取的利潤(rùn)無(wú)需繳納企業(yè)所得稅.出口退稅分為以下兩種情況處理:
1、實(shí)行"免、抵、退"辦法有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè),按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額,計(jì)入出口貨物成本,借記"產(chǎn)品銷(xiāo)售成本"等科目,貸記"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅【進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出】"科目.
按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)予抵扣的稅額,借記"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅【出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額】"科目,貸記"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅【出口退稅】"科目.因應(yīng)抵扣的稅額大于應(yīng)納稅額而未全部抵扣,按規(guī)定應(yīng)予退回的稅款,借記"其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅"等科目,貸記"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅【出口退稅】"科目;收到退回的稅款,借記"銀行存款"科目,貸記"其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅"等科目.
2、未實(shí)行"免、抵、退"辦法的企業(yè),貨物出口銷(xiāo)售時(shí),按當(dāng)期出口貨物應(yīng)收的款項(xiàng),借記"應(yīng)收賬款"等科目,按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)收出口退稅,借記"其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅"科目,按規(guī)定計(jì)算的不予退回的稅金,借記"產(chǎn)品銷(xiāo)售成本"等科目,按當(dāng)期出口貨物實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售收入,貸記"產(chǎn)品銷(xiāo)售收入"等科目,按規(guī)定計(jì)算的增值稅,貸記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅【銷(xiāo)項(xiàng)稅額】"科目.
收到退回的稅款,借記"銀行存款"科目,貸記"其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅"等科目.
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