認(rèn)證平臺(tái)的專票但財(cái)務(wù)沒有收到如何做賬處理
- 發(fā)表于:2022-05-26 16:11:29
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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認(rèn)證平臺(tái)的專票但財(cái)務(wù)沒有收到如何做賬處理
如果是購貨方丟失增值稅專用發(fā)票,分為以下兩種情況:
【1】如果丟失前已認(rèn)證相符的,購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》,經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后,可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。
【2】如果丟失前未認(rèn)證的,購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證,認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》,經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后,可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。
如果是銷售方丟失增值稅專用發(fā)票,分為以下三種情況:
【1】丟失空白未開具的增值稅專用發(fā)票的,首先按規(guī)定程序向銷售方當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)報(bào)失,接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰;其次,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代收取"掛失登報(bào)費(fèi)",并將丟失專用發(fā)票的納稅人名稱、發(fā)票份數(shù)、字軌號(hào)碼、蓋章與否等情況,統(tǒng)一傳【寄】中國(guó)稅務(wù)報(bào)社等稅務(wù)報(bào)刊雜志上刊登"遺失聲明"。
【2】銷售方丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的,待申報(bào)、報(bào)稅后向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)出具《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》,并把該證明和丟失發(fā)票的記賬聯(lián)復(fù)印件交購買方抵扣。
【3】銷售方丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)其中一聯(lián)【兩聯(lián)沒有全部丟失】的:可讓購買方使用未丟的聯(lián)次到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和記賬,復(fù)印件留存?zhèn)洳?/p>
具體流程,麻煩您與你當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)再核實(shí)確認(rèn)一下,如有變動(dòng),以你當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)解釋為準(zhǔn)。
發(fā)票先認(rèn)證后入賬的會(huì)計(jì)處理怎么做?
一般來說,發(fā)票認(rèn)證后的會(huì)計(jì)分錄
1、專票認(rèn)證后做:
借:原材料【包裝物等】
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:銀行存款等
2、不過,需要注意如果認(rèn)證后不符或因不能抵扣等原因的話,那就做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出科目
借:原材料等
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出
3、對(duì)于進(jìn)項(xiàng)票未認(rèn)證,其做賬如下:
借:庫存商品【或者原材料等】
應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額【執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,若不是則為"待攤費(fèi)用-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"
貸:應(yīng)付賬款【或者銀行存款等】
等到認(rèn)證后再做具體的賬務(wù)處理。
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