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車間補發上年度工資如何做賬務處理

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車間補發上年度工資如何做賬務處理?

1、如果你上年度已經計提了應付工資【上年度應發的工資應該在上年度計提出來,列入上年度成本費用】,今年補發時

借:應付工資

貸:現金

2、如果你上年度沒有計提應付工資,今年補發時

借:應付工資

貸:現金

同時作以前年度損益調整

借:以前年度損益調整

貸:應付工資

借:應交稅金-應交所得稅【因調整補發上年工資減少利潤而應少交的所得稅】

貸:以前年度損益調整

期末結轉【按以前年度損益調整余額】

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

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