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專用紅字發(fā)票如何進行賬務(wù)處理?
上月分錄 :
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額
沖紅的賬務(wù)處理:
借:銀行存款紅字
貸:主營業(yè)務(wù)收入紅字
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額紅字
重新開具的分錄:
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額
在納稅人開具增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生下列情形且不符合作廢條件的可以開具紅字發(fā)票:
1.銷貨退回;2.開票有誤;3.銷售服務(wù)中止;4.發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)均無法認證。
除此之外,因銷貨部分退回以及發(fā)生銷售折讓等原因需要開具紅字發(fā)票的,同樣也是可以開具紅字發(fā)票。
紅字增值稅專用發(fā)票怎么開具?
開具紅字增值稅專用發(fā)票一共可分為三個步驟。
步驟一:開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表。
開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表可以劃分為兩種情形。一種情形是由購買方申請開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表;另一種情形是由銷售方申請開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表。
步驟二:稅務(wù)機關(guān)接收校驗信息表;
在申請開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表后,主管稅務(wù)機關(guān)將會通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的紅字增值稅專用發(fā)票信息表。等系統(tǒng)會自動校驗通過后,生成的的紅字增值稅專用發(fā)票信息表會有"紅字發(fā)票信息表編號",并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。
步驟三:銷售方開具負數(shù)發(fā)票。
銷售方將會依據(jù)稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的紅字增值稅專用發(fā)票信息表,開具紅字專用發(fā)票。在系統(tǒng)中將會以銷項負數(shù)的形式開具。
數(shù)豆子就為大家介紹到這里了,感謝您的關(guān)注。
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