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當年發放上一年度工資獎金賬務怎么處理

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當年發放上一年度工資獎金賬務怎么處理?

答:在當年計提次年發放.

案例:某企業財務部2016年12月對銷售業務人員的年終獎金計提20萬元,2017年1月份考核后應發22萬元,扣除個人所得稅1萬元,實發21萬元.

1、在2016年獎金【工資薪金】可以稅前扣除金額是22萬元.

2、企業代扣代繳的個人所得稅是在2017年1月份.

2016年12月計提20萬元

借:銷售費用-工資 20萬元

貸:應付職工薪酬-工資薪酬 20萬元

2017年1月份考核后應發22萬元,扣除個人所得稅1萬元,實發21萬元.

沖回2016年12月份分錄

借:利潤分配-未分配利潤 -20萬元【紅字】

貸:應付職工薪酬-工資薪酬 -20萬元【紅字】

按實際支付編制分錄

【1】借:利潤分配-未分配利潤22萬元

貸:應付職工薪酬-工資薪酬 22萬元

【2】借:應付職工薪酬-工資薪酬 22萬元

貸:應交稅費-應交個人所得稅1萬元

銀行存款 21萬元

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