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貨款發(fā)票怎么入賬
一般情況下，在收到貨款前，會(huì)對待收到的貨款做應(yīng)收賬款分錄，開出增值稅發(fā)票并收到貨款會(huì)計(jì)分錄如下：
1、確認(rèn)銷售收入
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅【銷項(xiàng)稅額】
2、結(jié)轉(zhuǎn)已銷商品成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南-會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理》【財(cái)政部財(cái)會(huì)[2006]18 號】"6001 主營業(yè)務(wù)收入"的主要賬務(wù)處理：
企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)實(shí)現(xiàn)的收入，應(yīng)按實(shí)際收到或應(yīng)收的金額，借記"銀行存款"、本期【月】發(fā)生的銷售退回或銷售折讓，按應(yīng)沖減的營業(yè)收入，借記本科目，按實(shí)際支付或應(yīng)退還的金額，貸記"銀行存款"、"應(yīng)收賬款"等科目。
上述銷售業(yè)務(wù)涉及增值稅銷項(xiàng)稅額的，還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的處理。
主營業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營性活動(dòng)所發(fā)生的成本。企業(yè)一般在確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時(shí)，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本。企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置"主營業(yè)務(wù)成本"科目，按主營業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算，用于核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)或讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動(dòng)而發(fā)生的實(shí)際成本，借記該科目，貸記"庫存商品"、"勞務(wù)成本"等科目。期末，將主營業(yè)務(wù)成本的余額轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目，借記"本年利潤"，貸記該科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，"主營業(yè)務(wù)成本"科目無余額。
收到發(fā)票怎么入賬？
一、如果是先收到材料后收到發(fā)票的情況，可以先做暫估入賬。
收到材料時(shí)：
借：原材料
貸：應(yīng)付賬款--暫估入賬
在收到發(fā)票以后，先做相反的憑證沖回，也可以做紅字憑證沖回。
借：應(yīng)付賬款--暫估入賬
貸：原材料
然后根據(jù)發(fā)票計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅，按正常的程序做賬，
借：原材料
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅【進(jìn)項(xiàng)稅額】
貸：應(yīng)付賬款
付款時(shí)：
借：應(yīng)付賬款
貸：銀行存款
二、如果是發(fā)票和材料一起到的，那么直接計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅，原材料入庫就行了。
借：原材料
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅【進(jìn)項(xiàng)稅額】
貸：應(yīng)付賬款
付款時(shí)：
借：應(yīng)付賬款
貸：銀行存款
上文講訴了貨款發(fā)票怎么入賬，數(shù)豆子就為大家介紹到這里了，感謝您的關(guān)注。
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