公司自有房的產(chǎn)出租繳納幾種稅？

納稅人應(yīng)據(jù)實(shí)向房屋座落地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加費(fèi)、房產(chǎn)稅【城市房地產(chǎn)稅】、個(gè)人所得稅、印花稅和土地使用稅等稅費(fèi).

營改增后,企業(yè)出租自有房屋需交納稅如下:

一、增值稅

企業(yè)出租房屋取得的收入按"現(xiàn)代服務(wù)-租賃服務(wù)"繳納增值稅.一般納稅人適用稅率為11%.小規(guī)模納稅人按5%征收率計(jì)算繳納增值稅.

1、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn),可以選擇適用簡易計(jì)稅方法,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額.

2、納稅人出租其2016年4月30日前取得的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣【市】的不動(dòng)產(chǎn),應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào).

3、一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣【市】的不動(dòng)產(chǎn),應(yīng)按照3%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào).

4、小規(guī)模納稅人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)【不含個(gè)人出租住房】,應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額.

5、納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣【市】的不動(dòng)產(chǎn),應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào).

6、2018年12月31日前,公共租賃住房經(jīng)營管理單位出租公共租賃住房,免征增值稅.

7、軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入,免征增值稅.

二、房產(chǎn)稅

1、企業(yè)出租房屋,以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù),稅率為12%.

2、無租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個(gè)人,依照房產(chǎn)余值代繳納房產(chǎn)稅.

3、對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房,減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅.

4、對(duì)按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房和廉租住房,包括企業(yè)和自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有住房;房管部門向居民出租的公有住房;落實(shí)私房政策中帶戶發(fā)還產(chǎn)權(quán)并以政府規(guī)定租金標(biāo)準(zhǔn)向居民出租的私有住房等,暫免征收房產(chǎn)稅.

5、2016年1月1日至2018年12月31日,對(duì)公共租賃住房免征房產(chǎn)稅.

三、印花稅

企業(yè)出租房屋簽定的租賃合同屬于財(cái)產(chǎn)租賃合同,需按規(guī)定繳納印花稅,稅率為0.1%.稅額不足1元,按1元貼花.

四、企業(yè)所得稅

1、企業(yè)出租房屋取得的收入須按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅.

2、租金收入,按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn).如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定的收入與費(fèi)用配比原則,出租人可對(duì)上述已確認(rèn)的收入,在租賃期內(nèi),分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入.