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當(dāng)前,我國稅收征管逐漸從“以票管稅”走向“以數(shù)治稅”時代。那么企業(yè)有些無票支出的情況,又不可完全避免,導(dǎo)致入賬難,稅務(wù)成本增加,該如何解決呢?
企業(yè)的無票支出情況,主要有以下幾點:
1、與供應(yīng)商合作時,為了低價購進貨物,拿不到發(fā)票
2、與小商戶、個人業(yè)務(wù)往來較多,嫌提供發(fā)票麻煩、成本高,難拿到發(fā)票
3、客戶關(guān)系的維護、居間費、回扣等隱形費用較多,無法拿到發(fā)票
4、實際業(yè)務(wù)過程中,支付給客戶的賠款,很難拿到發(fā)票
5、某項目完工后,公司支付給工人的一些勞務(wù)費,也難以拿到發(fā)票
以上,這些情況都是錢花出去了,難以取得發(fā)票,導(dǎo)致財務(wù)人員難以入賬,企業(yè)賬面利潤虛高,稅務(wù)成本大幅增加。
通常可用以下兩種方式解決:
一是用個人獨資企業(yè)或個體工商戶的方式;根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況,把主體公司的部分細分業(yè)務(wù)剝離出來,在稅收優(yōu)惠園區(qū)成立小規(guī)模納稅人個獨,可以享受個人經(jīng)營所得稅核定征收政策;只針對銷售額進行核定,對成本票的要求不高,綜合稅率1.66%(2021.12.31前,增值稅1%)。
二是用自然人代開的方式;在稅收優(yōu)惠園區(qū)稅局,自然人代開,可以享受0.7%的個稅核定征收政策,綜合稅率1.7%;無需提供本人到場,提供資料即可,1-3天全國郵寄支付完成;可以有效解決個稅高、個人收入不交稅的風(fēng)險、以及個人交稅流程繁瑣的問題,還有解決企業(yè)臨時業(yè)務(wù)大額無票支出情況。(如100萬的居間費,只需要1.7萬稅費即可,另外企業(yè)也可以節(jié)省100*25%=25萬企業(yè)所得稅稅費。)
另外,稅局自然人代開,還有以下優(yōu)勢:
1、不用注冊公司、維護、注銷等過程
2、地方稅收優(yōu)惠園區(qū)稅局直接開具給受票方,不存在虛開風(fēng)險
3、由稅務(wù)機關(guān)按照個人經(jīng)營所得核定其應(yīng)繳納稅額,不用再按照個人勞務(wù)報酬(20%-40%)繳納
4、一票一完稅,不會出現(xiàn)年底匯算清繳,補繳稅款的情況
5、除特殊行業(yè)外,各行業(yè)、各類別品目的發(fā)票都可開
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