現(xiàn)在，公對私、私對公的這種走賬形式已經(jīng)成為了稅務(wù)嚴查的重點，不無論是公司賬戶還是個人賬戶，一旦被銀行檢測到資金流向異常，就很有可能被稅務(wù)機關(guān)重點查看。

公對私匯款≠公款私存

“公對私”簡單地說，就是公司的款打到私人賬戶上。但是我們要區(qū)分兩個概念，一個是公對私匯款，一個是公款私存。

公款私存是指單位或個人將公款以個人名義轉(zhuǎn)為儲蓄存款的行為，其往往是逃避監(jiān)管而為的行為，極易導(dǎo)致貪污、挪用、偷稅等犯罪行為的發(fā)生。《中華人民共和國商業(yè)銀行法》第48條的規(guī)定：任何單位和個人不得將單位的資金以個人名義開立賬戶存儲，《儲蓄管理條例》（國務(wù)院令第107號）第三條規(guī)定：任何單位和個人不得以個人名義將公款轉(zhuǎn)為儲蓄存款。

但是公對私轉(zhuǎn)賬，只要符合相關(guān)規(guī)定，可以正常轉(zhuǎn)賬，只不過有些額度和項目的限制而已。

公轉(zhuǎn)私有哪些風險？

1.偷稅漏稅的嫌疑，公司做賬都是需要原始憑證的，通過個人賬戶轉(zhuǎn)出去的款項不透明，沒有納稅的憑證，更沒有票，就可能會面臨補稅的懲罰。

2.挪用公款的嫌疑，公戶是需要擺在明面上可查的，由公戶直接到私戶很難區(qū)分是公用還是私用，所以必須受到嚴格的監(jiān)管。

3.洗錢的嫌疑，洗錢或者金融詐騙等，最好的方式就是通過公戶洗白，所以這部分也是嚴查，最近開公戶受到影響主要也是因為這個原因。

公轉(zhuǎn)私：這8種情況，放心大膽地轉(zhuǎn)（個獨企業(yè)同樣適用）

1、發(fā)工資

舉例：甲有限公司將對公賬戶上的60萬元在每月的工資發(fā)放日，逐一通過銀行代發(fā)到每個員工的個人卡上，甲有限公司已經(jīng)依法履行了代扣個稅的義務(wù)。當然，還要給員工繳納社保和五險一金。

2、備用金

舉例：甲有限公司將對公賬戶上的6萬元打給業(yè)務(wù)員用于出差的備用金，出差回來后實報實銷、多退少補。但是，這筆備用金是要拿報銷的事項及發(fā)票來沖賬的。

3、股份分紅

甲有限公司將對公賬戶上的100萬元打給股東個人，這100萬元已經(jīng)是繳納完了20%股息紅利個稅后的分紅所得。

4、支付給個人的勞務(wù)報酬

甲有限公司通過對公賬戶支付授課老師的講課費10萬元，轉(zhuǎn)入老師個人卡中。這個勞動報酬，就不是工資了。工資發(fā)給固定員工的，就是簽了勞動合同的員工。其他臨時雇用的就是勞務(wù)報酬，但是只要超過800元，需要交稅，稅率為20%。

5、到稅局代開發(fā)票

甲有限公司向個人采購一批物品，金額20萬元，取得了自然人在稅務(wù)部門代開的發(fā)票，甲有限公司通過對公賬戶把20萬元貨款轉(zhuǎn)入自然人的個人卡中。

6、償還公司向個人借款。

甲有限公司通過對公賬戶把10萬元轉(zhuǎn)入劉總個人卡中，這10萬元用來償還之前公司向個人的借款。其實就是借錢的時候借給公司，但是還錢的時候可以直接從公司賬戶打款給個人。

7、支付違約賠償金 。

甲有限公司通過對公賬戶把8萬元轉(zhuǎn)入王某個人卡中，這8萬元用來支付王某的違約金、賠償金。

8、個人獨資企業(yè)利潤分配。

甲屬于一家個人獨資企業(yè)，定期會將扣除費用、繳納完經(jīng)營所得個稅后的利潤通過對公賬戶打給個人獨資企業(yè)的負責人。

愚蠢者去偷稅，聰明者去避稅，智慧者去做納稅籌劃”。面對現(xiàn)行的幾十項稅種，任何偷漏稅、騙稅、抗稅行為，都將受到嚴厲的處罰。但是如果在專家的指導(dǎo)下，依據(jù)國家稅收政策進行合理合法的納稅籌劃，籌劃自己的納稅行為，是企業(yè)經(jīng)營者的權(quán)力，也是智慧經(jīng)營的表現(xiàn)。

老板把錢從公司轉(zhuǎn)出來的神操作有哪些？

1.股東分紅

值得注意的是，股東分紅并不等同于刨去成本后的純利潤。企業(yè)一筆100萬的業(yè)務(wù)利潤，先后要經(jīng)過企業(yè)所得稅和個稅兩道稅收。

企業(yè)所得稅: 100萬*25%=25萬

個人所得稅:(100萬-25萬)*20%=15萬

合計稅收40萬，稅負率能達到40%，面對如此高的稅負，國家為了激發(fā)企業(yè)活力，出臺小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策。

小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

對小型微利企業(yè)來說，同樣一筆100萬的稅前業(yè)務(wù)利潤

企業(yè)所得稅：100萬*25%*20%=5萬

個人所得稅：（100萬-5萬）*20%=19萬

合計稅收24萬，相比40%的稅負率，小型微利企業(yè)稅負率降至24%。

2.利用稅收洼地企業(yè)節(jié)稅和變現(xiàn)

有些公司利潤比較高，有人想辦法在稅收洼地成立企業(yè)（個人獨資或合伙企業(yè)），通常這些企業(yè)采取核定征收方式，讓這個企業(yè)提供服務(wù)給公司，這樣利潤就轉(zhuǎn)移到了這個洼地企業(yè)。然后再從這些稅收洼地企業(yè)拿錢。

這個要有真實的交易基礎(chǔ)，沒有真實交易基礎(chǔ)的話在未來出現(xiàn)問題的概率會變大。

這里講的稅收洼地企業(yè)，一般有個人獨資企業(yè)等形式，重慶區(qū)縣政府還出臺了稅收返還政策，這樣稅就更低了。

個人獨資企業(yè)如何繳稅

個人獨資企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅，而是采取將個人獨資企業(yè)投資人所得，按照“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目繳納個人所得稅。經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。

案例分析

【案例1】丁公司為設(shè)計公司，2019年對外開展業(yè)務(wù)量1000萬，各項成本合計700萬，其中取得進項增值稅專用發(fā)票300萬。丁公司需要繳稅多少？

增值稅：1000/（1+6%）*6%-300/（1+3%）*3%=47.86萬

附加稅：47.86*12%=5.74萬

利潤：1000-47.86-5.74-700=246.4萬

企業(yè)所得稅：100*25%*20%+14.64*50%*20%=19.64萬

一共繳納：47.86+5.74+19.64=73.24

假設(shè)丁公司為重慶某區(qū)縣個人獨資企業(yè)

增值稅：47.86萬（算法同上）

但丁公司享受當?shù)氐胤搅舸娌糠?0%的財政獎勵，在繳稅后的次月可得到：

47.86*50%*40%=9.57萬

附加稅：47.86*10%=4.79萬

利潤：1000-700-47.86-4.79=247.35萬

企業(yè)所得稅：100*25%*20%+ 147.35*50%*20%=19.74萬

但丁公司享受當?shù)氐胤搅舸娌糠?0%的財政獎勵，在繳稅后的次月可得到：

19.74*40%*40%=3.16萬

一共繳納：47.86+4.79+19.74-9.57-3.16=59.66

【案例2】XX獨立設(shè)計師個人工作室年收入200萬，納稅如下：

增值稅(2020年期間可享受1%優(yōu)惠政策)：200萬/1.01*1%=2萬

附加稅：2萬*5%=0.1萬

個人所得稅：200/1.01*10%*20%-1.05=2.91萬

綜合稅負：5.01萬/200萬=2.51%

假設(shè)200萬按照勞務(wù)報酬繳納個稅：

個稅：200萬*1-20%*40%-0.7萬=63.3萬

3.發(fā)票報銷——費用套現(xiàn)

比如說花5萬稅款開了100萬的發(fā)票，直接報銷成現(xiàn)金 或為了資金流符合，公司把100萬打給對方公司，對方公司扣掉5萬，再想辦法把剩余的95萬打到老板個人卡，這種違法的方法過去有不少公司這樣做，但現(xiàn)在風險風險太大，堅決不能做。

而且，有時還會碰到發(fā)票騙子。

當然，還有些老板通過多報些費用，比如招待餐費，或者咨詢費等等，現(xiàn)實中小企業(yè)中這種情況比較多。