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勞務派遣會計賬務處理
1、收到勞務費,開具發(fā)票
借:銀行存款 貸:主營業(yè)務收入
2、計提勞務派遣人員工資及企業(yè)承擔的社保、住房公積金
借:主營業(yè)務成本 貸:應付職工薪酬-工資 其他應付款-社保 (企業(yè)交納部分) 其他應付款-住房公積金(企業(yè)交納部分)
3、支付派遣人員的工資
借:應付職工薪酬-工資 貸:庫存現(xiàn)金 其他應付款-社保等 (個人承擔的社保和公積金) 應交稅費-個人所得稅 (可以扣減3500和個人社保)
4、繳納社保和公積金
借:其他應付款-社保等 貸:銀行存款
5、計提增值稅和附加稅費(按差額計提,即勞務收入減去支付的勞務成本和社保)
借:稅金及附加 貸:應交稅費-增值稅 應交稅費-城建稅 應交稅費-教育費附加
6、支付本企業(yè)人員工資和費用
借:管理費用-工資/辦公費等 貸:應付職工薪酬-工資或庫存現(xiàn)金/銀行存款
7、期末結轉
借:本年利潤 貸:主營業(yè)務成本 管理費用 營業(yè)稅金及附加
借:主營業(yè)務收入 貸:本年利潤
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工資是5000社保基數(shù)是多少?
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