勞務派遣會計賬務處理

勞務派遣會計賬務處理

1、收到勞務費，開具發(fā)票

借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入

2、計提勞務派遣人員工資及企業(yè)承擔的社保、住房公積金

借：主營業(yè)務成本貸：應付職工薪酬-工資其他應付款-社保 (企業(yè)交納部分) 其他應付款-住房公積金(企業(yè)交納部分)

3、支付派遣人員的工資

借：應付職工薪酬-工資貸：庫存現(xiàn)金其他應付款-社保等 (個人承擔的社保和公積金) 應交稅費-個人所得稅 (可以扣減3500和個人社保)

4、繳納社保和公積金

借：其他應付款-社保等貸：銀行存款

5、計提增值稅和附加稅費(按差額計提，即勞務收入減去支付的勞務成本和社保)

借：稅金及附加貸：應交稅費-增值稅應交稅費-城建稅應交稅費-教育費附加

6、支付本企業(yè)人員工資和費用

借：管理費用-工資/辦公費等貸：應付職工薪酬-工資或庫存現(xiàn)金/銀行存款

7、期末結轉

借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本管理費用營業(yè)稅金及附加

借：主營業(yè)務收入貸：本年利潤

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