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每季度企業所得稅結轉到本年利潤，不是利潤分配。
具體分錄：
1.是每月計提的所得稅都要結轉的本年利潤科目的，計提
借：所得稅費用
貸：應交稅費---應交企業所得稅
2。按季度預交稅時：
借：應交稅費---應交企業所得稅
貸：銀行存款
3.每月結轉到本年利潤科目做所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅費用
4.年底將本年利潤結轉到利潤分配---未分配利潤
借：本年利潤
貸：利潤分配---未分配利潤
所得稅費用，是損益類科目，應該結轉計入本年利潤的。
所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。"所得稅費用"，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在"暫時性差異"。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。應對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現，即多退少補的政策。
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