期末結(jié)轉(zhuǎn)主要編制哪些會(huì)計(jì)分錄內(nèi)容

一般期末涉及的結(jié)轉(zhuǎn)分錄主要有：

1、月末，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用(非加工制造業(yè)不用此項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn))

制造費(fèi)用分?jǐn)偪砂床牧舷幕蛉斯こ杀净驅(qū)嵶龉r(shí)或機(jī)器工時(shí)。例如，按材料消耗分配制造費(fèi)用：

某產(chǎn)品制造費(fèi)用分配率 = 該產(chǎn)品消耗材料 / 本期材料消耗總額

某產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用 = 該產(chǎn)品制造費(fèi)用分配率 ×；本期制造費(fèi)用總額

借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品

生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品

生產(chǎn)成本-C產(chǎn)品

……

貸：制造費(fèi)用

2、月末，結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫(kù)產(chǎn)品

借：庫(kù)存商品

貸：生產(chǎn)成本

3、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷(xiāo)售商品成本和稅金

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

4、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月收入

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤(rùn)

5、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月費(fèi)用

借：本年利潤(rùn)

貸：管理費(fèi)用

銷(xiāo)售費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

6、季末，計(jì)提預(yù)交所得稅

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

7、年底，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)

借：本年利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) (虧損做相反分錄)

期末結(jié)轉(zhuǎn)注意事項(xiàng)：

1)有些賬戶(hù)期末沒(méi)有余額，如制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出或收入等等，也就是說(shuō)必須結(jié)轉(zhuǎn)干凈；本年利潤(rùn)年末也無(wú)余額。

2)先結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用，再結(jié)轉(zhuǎn)成本、收入、最后結(jié)轉(zhuǎn)期間費(fèi)用，這樣不至于反復(fù)結(jié)轉(zhuǎn)。

3)結(jié)轉(zhuǎn)前先將明細(xì)賬戶(hù)合計(jì)，然后再結(jié)轉(zhuǎn)，這樣不至于少結(jié)轉(zhuǎn)了。

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