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收款憑證和付款憑證的填制要求

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  收款憑證和付款憑證的填制要求
  收款憑證左上角“借方科目”,按收款的性質(zhì)填寫“銀行存款”或“庫存現(xiàn)金”科目,收到現(xiàn)金時,填寫“庫存現(xiàn)金”,編號為“現(xiàn)收字第x號”;收到付款方通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付的款項(xiàng)時,填寫“銀行存款”,編號為“銀收字第X號”。收款憑證內(nèi)的貸方科目,填寫與“銀行存款”或“庫存現(xiàn)金”相對應(yīng)的會計科目。收款憑證的其他內(nèi)容,根據(jù)記賬憑證的基本要求填寫。收款憑證貸方金額合計數(shù)應(yīng)當(dāng)?shù)扔趯?shí)際收到的現(xiàn)金或銀行存款數(shù)額。
  例如,甲公司2014年5月10日,收到乙公司上月所欠銷貨款50 000元,存入銀行。甲公司應(yīng)編制銀行存款收款憑證,見表5-16。

  付款憑證的填制
  付款憑證的填制方法與收款憑證基木相同,只是左上角的科目由“借方科目”換為“貸方科目”;憑證內(nèi)的“貸方科目”換為“借方科目”
  例如,甲公司職工張xx因公要出差,于2014年5月10日借款4 000元,會計人員根據(jù)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的借款單填制付款憑證,如表5-17所示。

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