零余額賬戶什么意思用款額度概念

這個內(nèi)容涉及到兩個科目：一是財務(wù)會計中的“零余額賬戶用款額度”，二是預(yù)算會計中的“資金結(jié)存——零余額賬戶用款額度”。

財政授權(quán)支付基本處理

日常我們企業(yè)中支付賬款，除了小筆金額會用到庫存現(xiàn)金外，其他基本上使用的都是銀行存款。

但是在財政授權(quán)支付情況下，它的賬戶里沒有錢，只有額度。在支付時，只要在限額內(nèi)都是可以的。

當(dāng)財政部門批復(fù)的額度收到時，財務(wù)會計需要借記“零余額賬戶用款額度”，貸記“財政撥款收入”；政府會計需要借記“資金結(jié)存——零余額賬戶用款額度”，貸記“財政撥款預(yù)算收入”。

關(guān)于收入的科目我們以后再講解，大家只要先認(rèn)識一下就好。

接下來，如果收到額度以后希望用于采購物資，就直接借記相關(guān)科目，貸記“資金結(jié)存——零余額賬戶用款額度”即可。

提取現(xiàn)金

財政直接支付是不可能涉及到提現(xiàn)的，但是財政授權(quán)支付可以。

唯一需要的注意點就是，預(yù)算會計里沒有庫存現(xiàn)金科目，借方要使用“資金結(jié)存——貨幣資金”科目。

企業(yè)會計中提取現(xiàn)金是一個很簡單的處理，借記庫存現(xiàn)金，貸記銀行存款。

在政府財務(wù)會計中，僅僅是貸方改成“零余額賬戶用款額度”；預(yù)算會計借方是“資金結(jié)存——貨幣資金”，貸方是“資金結(jié)存——零余額賬戶用款額度”。

其他

零余額賬戶用款額度的用處并不是只有以上兩點，它還會涉及到額度沒有花完，需要注銷當(dāng)年的用款額度，并申請次年的財政額度返還。

但是財政應(yīng)返還額度不僅是授權(quán)支付情況下會出現(xiàn)的，直接支付下也會有這種情況。

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