什么是增值稅?(增值稅是價(jià)內(nèi)稅還是價(jià)外稅)
- 發(fā)表于:2022-10-12 09:17:18
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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在營改增以后,增值稅的地位越來越重要!幾乎企業(yè)所有的經(jīng)濟(jì)行為,都離不開增值稅。在這樣的情況下,我也需要深度思考一下,到底什么是增值稅!
什么是增值稅?
增值稅是指單位和個(gè)人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,以增值額為納稅對(duì)象的一種稅。
而所謂增值額,就是單位和個(gè)人經(jīng)過自己的加工,創(chuàng)造的附加值。企業(yè)創(chuàng)造的附加值越大,需要繳納的增值稅也就越多。對(duì)于單個(gè)企業(yè)來說,增值額就是銷售額減去成本的差額。在這樣的情況下,企業(yè)的利潤率越高,需要交的增值稅也就越高。
舉例說明:
市場上面一箱酒最終到達(dá)消費(fèi)者手里的價(jià)值是20340,而超市(假設(shè)超市一一般納稅人)進(jìn)貨的價(jià)值是6780。那么超市賣酒時(shí)需要繳納增值稅的金額是多少?
購進(jìn)抵扣法
進(jìn)行稅額=6780/1.13*0.13=780。
銷項(xiàng)稅額=20340/1.13*0.13=2340。
超市銷售一箱酒需要繳納的增值稅=2340-780=1560。
增值額直接法
當(dāng)然,我們也可以通過超市一箱酒的增值額來計(jì)需要繳納的增值稅。
一箱酒的成本=6780/(1+13%)=6000。
一箱酒的不含稅收入=20340/(1+13%)=18000。
酒的增值額=18000-6000=12000。
超市需要繳納的增值稅=12000*0.13=1560。
看到了吧,兩種計(jì)算方法的結(jié)果肯定是一樣的。但是,由于一個(gè)公司的產(chǎn)品很多,某一商品的增值額并不好計(jì)算。所以企業(yè)在計(jì)算增值稅的時(shí)候,一般都是按照銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)的方式進(jìn)行簡便計(jì)算的。
增值稅的實(shí)際承擔(dān)者,到底是誰?
企業(yè)在銷售活動(dòng)過程中,涉及的增值稅的,肯定需要企業(yè)直接繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)。
但是,我們不要以為,稅款是由企業(yè)繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)的,就認(rèn)為增值稅的實(shí)際承擔(dān)者就是企業(yè)。
其實(shí),增值稅的實(shí)際承擔(dān)者是最終的消費(fèi)者。消費(fèi)者想要享受商品的使用價(jià)值,自然需要付出應(yīng)有的價(jià)值才可以。
不僅如此,消費(fèi)者在購買商品的時(shí)候,也需要占用公共資源。
而社會(huì)正常的運(yùn)轉(zhuǎn),需要國家來支撐。國家維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定發(fā)展的經(jīng)濟(jì)來源,自然就是財(cái)政收入。而稅收收入就是財(cái)政收入的主要組成部分。
對(duì)于價(jià)外稅你是如何理解的?
我們都知道,增值稅對(duì)于企業(yè)來說是價(jià)外稅。對(duì)于企業(yè)來說,增值稅的進(jìn)項(xiàng)可以當(dāng)作現(xiàn)金來使用,而企業(yè)實(shí)際需要繳納的增值稅也只是銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)的差額。
當(dāng)然,這里所說的企業(yè)是指一般納稅人。如果企業(yè)是增值稅的小規(guī)模納稅人,也是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。
對(duì)于一般納稅人來說,由于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,實(shí)際的稅負(fù)也不會(huì)很多。
當(dāng)然,增值稅作為價(jià)外稅,只是對(duì)企業(yè)有影響,對(duì)于消費(fèi)者來說,不管是價(jià)外稅還是價(jià)內(nèi)稅,并沒有實(shí)質(zhì)的影響。畢竟,消費(fèi)者是稅負(fù)的實(shí)際承擔(dān)者。
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