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發票作廢的發票怎么處理 要注意什么

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企業在日常經營活動中,發生退貨、開票有誤等情形是很常見的現象,那么相應貨物的發票作廢,企業財務會計人員應該怎么正確操作呢?

發票作廢的詳細流程

1、陸進入開票系統,點擊發票管理。

2、進入發票管理界面,點擊發票作廢。

3、頁面彈出已開具成功的所有發票,選擇需要作廢的發票,點擊查看明細。

4、頁面彈出相應的發票,點擊上方的作廢。

5、點擊作廢后,頁面彈出信息提示:作廢發票成功,點擊確認。

6、在開票系統里成功作廢發票后,把相應的紙質發票放入打印內。

7、把已作廢發票三聯放入打印機打印,在發票的右上角就可以看到作廢兩個字了。

不同類型發票作廢處理方式

1、電子普通發票作廢

電子發票時代下電子發票作廢也是企業常常咨詢的問題。由于增值稅電子普通發票具有可復制性,無法回收的特點,因此增值稅電子普通發票一旦開具是不能作廢的,不管發票有沒有跨月,只能紅沖處理。

注:增值稅電子普通發票開具后,如發生開票有誤、銷貨退回或銷售折讓等應開具紅字增值稅電子普通發票,無需退回增值稅電子普通發票。

2、增值稅普通發票作廢

(1)納稅人在開具發票當月,發生銷貨退回、開票有誤等情形:

銷貨方在開票當月能收齊發票的全部聯次,可按作廢處理。

(2)納稅人開具增值稅普通發票后,如發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件(比如發票不是當月),或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓,需要開具紅字發票的:

銷售方應收回原發票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。

3、增值稅專用發票作廢

(1) 納稅人在開具專用發票當月,發生銷貨退回、開票有誤等情形:

收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的,按作廢處理;開具時發現有誤的,可即時作廢。

注:作廢專用發票須在防偽稅控系統中將相應的數據電文按“作廢”處理,在紙質專用發票(含未打印的專用發票)各聯次上注明“作廢”字樣,全聯次留存。

(2)納稅人開具增值稅專用發票后,發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓,需要開具紅字專用發票的,按以下方法處理:

4、成品油發票作廢

問題:我們公司這個月開了一張成品油專票,開了之后發票有問題,沒有跨月,發票所有聯次也都在,怎么作廢呢?該企業直接作廢成品油發票是否正確呢?

其實這樣操作是錯誤的,根據《 國家稅務總局關于成品油消費稅征收管理有關問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第1號)規定,開具成品油專用發票后,發生銷貨退回、開票有誤以及銷售折讓等情形的,應按規定開具紅字成品油專用發票。所以企業只能按規定開具紅字成品油專用發票。

注:銷貨退回、開票有誤等原因涉及銷售數量的,應在《開具紅字增值稅專用發票信息表》中填寫相應數量,銷售折讓的不填寫數量。

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