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暫估成本怎么寫分錄

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通常公司購買的貨物已經入庫,但是并沒有收到發票的時候,需要做暫估成本的會計處理了,而且沒有收到增值稅發票是不能抵扣進項稅額的,你知道暫估成本的分錄怎么做?

暫估是指本月存貨已經入庫,但采購發票尚未收到,不能確定存貨的入庫成本。月底時為了正確核算企業的庫存成本,需要將這部分存貨暫估入賬,形成暫估憑證。

1.暫估入庫

借:原材料(暫估金額)

貸:應付賬款——暫估/無票(XX供應商)(暫估金額)

必須注意的是,因未取得增值稅發票的,不能申報抵扣增值稅進項稅額。

因此,不存在進項稅額的暫估抵扣問題,且上述分錄中,暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。

2. 暫估回沖

按照規定,暫估入庫要在次月月初紅字沖回,但在實際工作當中,如果當月發票還是沒有收到,月初沖回月末再次暫估,會無形中加大工作量,一般是在收到發票時再沖回。

(1)紅字沖回暫估入庫

借:原材料(原暫估金額,紅字)

貸:應付賬款——暫估/無票XX供應商(原暫估金額,紅字)

(2)收到發票,做入庫處理

借:原材料(發票不含稅金額)

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)(稅額)

貸:應付賬款——XX供應商 (發票含稅金額 )

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