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殘疾人就業保障金計入管理費用科目核算。
1、計提的時候
借：管理費用-殘疾人就業保障金
貸：其他應付款—殘疾人就業保障金
2、繳納的時候
借：其他應付款—殘保殘疾人就業保障金金
貸：銀行存款。
殘疾人就業保障金的計算
某公司2020年1-6月每月職工人數200人，7-12月每月職工人數201人，全年工資總額2000萬元，當地年平均工資為8萬元。2020年8月1日安排一名1級殘疾人就業。
年平均人數=(200*6+201*6)/12=201(人)(四舍五入取整數)
年平均工資=20000000/201=99502.49(元)
安排殘疾人數=2*5/12=0.83(人)
應繳納殘保金=(201*1.5%-0.83)*99502.49=217412.94 (元)
計提社保公積金會計分錄是什么
1、計提社保和公積金時：
借：管理費用/銷售費用/生產成本/研發支出等(明細科目為社保或公積金)
貸：應付職工薪酬-社保或公積金(單位負擔部分)
2、繳納社保和公積金時：
借：應付職工薪酬-社保或公積金(單位負擔部分)
其他應收款/其他應付款-社保和公積金(個人負擔部分)
貸：銀行存款
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