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小規(guī)模納稅人開專票會計分錄

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小規(guī)模納稅人開專票會計分錄是會計工作中常見的問題,如果不太了解這方面的內(nèi)容,別擔(dān)心。本文數(shù)豆子就針對小規(guī)模納稅人開專票和大家做一個相關(guān)的介紹,一起來看看吧。

小規(guī)模納稅人開專票會計分錄

舉例說明:我公司是從事鑒證咨詢業(yè)的小規(guī)模納稅人,這個月開具了咨詢費(fèi)7210元的增值稅專用發(fā)票,這個要怎么做賬?

根據(jù)《關(guān)于開展鑒證咨詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)工作有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第4號),自今年3月1日起,全國范圍內(nèi)月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的鑒證咨詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡稱"試點(diǎn)納稅人")提供認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)、咨詢服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為,需要開具專用發(fā)票的,可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具,主管國稅機(jī)關(guān)不再為其代開.

試點(diǎn)納稅人銷售其取得的不動產(chǎn),需要開具專用發(fā)票的,仍須向地稅機(jī)關(guān)申請代開.

隨著小規(guī)模納稅人可以代開專票和自開專票,如何做賬也成了困擾會計們的難題,那么小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票和開具增值稅普通發(fā)票做賬是否一樣呢?

 

以上面的問題為例,假設(shè)從事鑒證咨詢業(yè)的小規(guī)模納稅人,8月取得收入價稅合計7210元,并開具增值稅普通發(fā)票,在確認(rèn)收入時:

借:銀行存款7210

貸:主營業(yè)務(wù)收入7000

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))210

假設(shè)從事鑒證咨詢業(yè)的小規(guī)模納稅人8月取得收入7000,并開具增值稅專用發(fā)票,注明稅額210元,在確認(rèn)收入時:

貸:主營業(yè)務(wù)收入 7000

溫馨提示:實(shí)際上小規(guī)模納稅人開專票和開普票做賬時一樣的,對于取得的含稅價收入,首先進(jìn)行價稅分離,然后分別按金額和稅額做賬.

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