-
小規(guī)模納稅人開專票會計分錄是會計工作中常見的問題,如果不太了解這方面的內(nèi)容,別擔(dān)心。本文數(shù)豆子就針對小規(guī)模納稅人開專票和大家做一個相關(guān)的介紹,一起來看看吧。
小規(guī)模納稅人開專票會計分錄
舉例說明:我公司是從事鑒證咨詢業(yè)的小規(guī)模納稅人,這個月開具了咨詢費(fèi)7210元的增值稅專用發(fā)票,這個要怎么做賬?
根據(jù)《關(guān)于開展鑒證咨詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)工作有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第4號),自今年3月1日起,全國范圍內(nèi)月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的鑒證咨詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡稱"試點(diǎn)納稅人")提供認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)、咨詢服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為,需要開具專用發(fā)票的,可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具,主管國稅機(jī)關(guān)不再為其代開.
試點(diǎn)納稅人銷售其取得的不動產(chǎn),需要開具專用發(fā)票的,仍須向地稅機(jī)關(guān)申請代開.
隨著小規(guī)模納稅人可以代開專票和自開專票,如何做賬也成了困擾會計們的難題,那么小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票和開具增值稅普通發(fā)票做賬是否一樣呢?
以上面的問題為例,假設(shè)從事鑒證咨詢業(yè)的小規(guī)模納稅人,8月取得收入價稅合計7210元,并開具增值稅普通發(fā)票,在確認(rèn)收入時:
借:銀行存款7210
貸:主營業(yè)務(wù)收入7000
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))210
假設(shè)從事鑒證咨詢業(yè)的小規(guī)模納稅人8月取得收入7000,并開具增值稅專用發(fā)票,注明稅額210元,在確認(rèn)收入時:
貸:主營業(yè)務(wù)收入 7000
溫馨提示:實(shí)際上小規(guī)模納稅人開專票和開普票做賬時一樣的,對于取得的含稅價收入,首先進(jìn)行價稅分離,然后分別按金額和稅額做賬.
以上就是關(guān)于小規(guī)模納稅人開專票會計分錄的詳細(xì)介紹,希望大家閱讀完之后能有所收獲,更多與小規(guī)模納稅人開專票有關(guān)的內(nèi)容,請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子會計網(wǎng),將持續(xù)為大家分享精彩內(nèi)容。
-
小規(guī)模納稅人不動產(chǎn)租賃增值稅稅率
小規(guī)模納稅人不動產(chǎn)租賃增值稅稅率,最近很多小伙伴關(guān)注這個問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。答:營改增后出租不動產(chǎn)增值稅稅率為11%。(自2018年5月1日起改為1
-
小規(guī)模納稅人能開11%勞務(wù)專用發(fā)票嗎
小規(guī)模納稅人能開11%勞務(wù)專用發(fā)票嗎,最近很多小伙伴關(guān)注這個問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。不能。小規(guī)模納稅人除出租、出售不動產(chǎn)稅率為5%以外,其他都是3%稅率
-
小規(guī)模納稅人繳納的工會經(jīng)費(fèi)一個季度一交嗎
小規(guī)模納稅人繳納的工會經(jīng)費(fèi)一個季度一交嗎,最近很多小伙伴關(guān)注這個問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。小規(guī)模納稅人需要申報工會經(jīng)費(fèi)嗎?這屬于一種社會義務(wù),用于工
-
小規(guī)模納稅人銷售邊角廢料的稅率
小規(guī)模納稅人銷售邊角廢料的稅率,關(guān)于小規(guī)模納稅人的問題一直是各位會計們關(guān)注的,本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容,一起來看看。1、出售廢品(邊角余料)是要繳納增值稅。2、一般納稅人企
-
建筑企業(yè)一般納稅人和小規(guī)模納稅人的增值稅核算與發(fā)票管理
建筑企業(yè)一般納稅人和小規(guī)模納稅人的增值稅核算與發(fā)票管理,如果不太了解沒有關(guān)系,本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息,請大家參考。建筑施工企業(yè)一般納稅人和小規(guī)模的增值稅核算和發(fā)
-
小規(guī)模納稅人開專票要交稅嗎
小規(guī)模納稅人開專票要交稅嗎,如果不太了解沒有關(guān)系,本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息,請大家參考。小規(guī)模納稅人開專票要交稅嗎要的。只要在當(dāng)期內(nèi)有實(shí)際繳納過增值稅的納稅人,就要
-
小規(guī)模納稅人增值稅減免稅申報表怎么填
小規(guī)模納稅人增值稅減免稅申報表怎么填,如果不太了解沒有關(guān)系,本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息,請大家參考。小規(guī)模納稅人增值稅減免稅申報表怎么填一、登錄電子稅務(wù)局,進(jìn)入【我
-
小規(guī)模納稅人增值稅專票可以自開了嗎
小規(guī)模納稅人增值稅專票可以自開了嗎是會計工作中常見的問題,小規(guī)模納稅人可以自己開增值稅發(fā)專用發(fā)票,如果不太了解這方面的內(nèi)容,別擔(dān)心。本文數(shù)豆子就針對小規(guī)模納稅人增值稅
-
小規(guī)模納稅人如何納稅?
小規(guī)模納稅人如何納稅?應(yīng)該先開銀行后,再與地稅局和國稅局簽訂銀行劃款合同。然后到國稅局辦理相關(guān)手續(xù),國稅局會通知你參加納稅培訓(xùn)后,會給你CA申報系統(tǒng)(電子申報系統(tǒng))。然后
-
小規(guī)模納稅人需要交哪些稅?
小規(guī)模納稅人需要交哪些稅?小規(guī)模納稅人每月需要繳納的基本稅種:1、增值稅按銷售收入3%繳納;2、城建稅按繳納的增值稅的7%繳納;3、教育費(fèi)附加按繳納的增