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餐費(fèi)計(jì)入哪些會(huì)計(jì)科目(史上最全餐飲業(yè)做賬分錄)

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1、直接消耗餐料購入

(1)分錄:

摘要:付(應(yīng)付)XX餐料款

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款

(2)附件:采購發(fā)票(附清單)、銀行付款單據(jù)

(3)附件審核流程:

采購發(fā)票由采購人員、后廚大廚、部門經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人簽字。

2、需要入庫餐料購入

(1)分錄:

摘要:付(應(yīng)付)XX餐料款

借:原材料-餐料

貸:銀行存款/應(yīng)付賬款

(2)附件:采購發(fā)票(附清單)、餐料入庫單、銀行付款單據(jù)

(3)附件審核流程:

采購發(fā)票由采購人員、倉庫保管人員、部門經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人簽字。

餐料入庫單由采購人員、倉庫保管人員、部門經(jīng)理簽字。

3、后廚領(lǐng)用餐料(月末匯總做)

(1)分錄:

摘要:餐料庫調(diào)廚房餐料轉(zhuǎn)賬

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:原材料-餐料

(2)附件:調(diào)撥單,餐料盤點(diǎn)表

(3)附件審核流程:

調(diào)撥單由倉庫保管員和后廚大廚簽字。

餐料盤點(diǎn)表由保管員和部門經(jīng)理簽字。餐料盤點(diǎn)表中減少數(shù)與調(diào)撥單匯總數(shù)一致。

4、月末將已經(jīng)入庫未付款餐料入賬

(1)分錄:

摘要:已入庫未付款餐料列帳

借:原材料-餐料

貸:應(yīng)付賬款

(2)附件:餐料入庫單

(3)附件審核流程:

入庫單由采購員、保管員和部門經(jīng)理簽字。

5、將月末廚房未使用的餐料沖減成本

(1)分錄:

摘要:月末盤存餐料沖成本

借:原材料-廚房

貸:主營業(yè)務(wù)成本

(2)附件:廚房盤存表

(3)附件審核流程:

廚房盤存表由后廚大廚和部門經(jīng)理簽字。次月同金額從原材料-廚房轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本。

水庫調(diào)撥至餐廳的酒水一致,本月減少的酒水與銷售酒水報(bào)表一致,并作為轉(zhuǎn)成本的依據(jù)。

6、餐廳收銀員繳款

(1)分錄:

摘要:收(預(yù)收)餐廳繳XX餐費(fèi)

借:庫存現(xiàn)金/銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入—餐飲收入/預(yù)收賬款

(2)附件:繳款單,發(fā)票開具申請單,發(fā)票

單獨(dú)存放單據(jù):餐廳報(bào)表,點(diǎn)菜單

(3)附件審核流程:繳款金額與餐飲收現(xiàn)點(diǎn)菜單匯總金額一致。發(fā)票總金額等于或小于繳款金額。

7、結(jié)轉(zhuǎn)成本

(營業(yè)成本本月實(shí)際發(fā)生數(shù) - 月末盤點(diǎn)數(shù))

借:本年利潤

貸:營業(yè)成本

8、下月初,將上月盤點(diǎn)表剩余材料記入下月帳中

(上月盤點(diǎn)紅字金額數(shù))。

借:營業(yè)成本

貸:原材料

9、取得營業(yè)收入時(shí)

借:現(xiàn)金銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

10、購買材料支付工資以及其他費(fèi)用時(shí)

借:營業(yè)費(fèi)用-二級科目

貸:現(xiàn)金

11、月末結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用時(shí)

借:本年利潤

貸:營業(yè)費(fèi)用

12、月末結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)收入

借:主營業(yè)務(wù)收入

貸:本年利潤

13、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

盈利時(shí):

借:本年利潤

貸:利潤分配

虧損時(shí):

借:利潤分配

貸:本年利潤

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