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企業(yè)購買禮品贈送客戶的會計(jì)分錄

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案例一

我公司今天買了2瓶白酒,取得增值稅普通發(fā)票,金額1000元。正好今天中午來了業(yè)務(wù)客戶,用于招待喝掉了。

借:管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi) 1000元

貸:銀行存款 1000元

提醒:不會涉及增值稅視同銷售、也不會存在企業(yè)所得稅視同銷售,不需要代扣個(gè)人所得稅。

案列二

我公司今天買了2瓶白酒,取得增值稅普通發(fā)票,金額1000元。正好今天中午來了業(yè)務(wù)客戶,當(dāng)做禮品送給了劉總個(gè)人。

借:庫存商品-白酒 1000元

貸:銀行存款 1000元

贈送劉總:

借:管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi) 1030元

貸:主營業(yè)務(wù)收入-白酒 1000元

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 30元

結(jié)轉(zhuǎn):

借:主營業(yè)務(wù)成本-白酒 1000元

貸:庫存商品-白酒 1000元

代扣個(gè)稅:

借:營業(yè)外支出-稅金 200元

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅 200元

提醒:增值稅和企業(yè)所得稅視同銷售、同時(shí)按照偶然所得代扣20%個(gè)人所得稅。

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