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收到附加稅退稅款的會計分錄

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(一)稅收返還會計處理的原則

財政部印發的《關于減免和返還流轉稅的會計處理規定的通知》(財會字[1995]6號,以下簡稱《通知》),與《規定》中關于流轉稅返還會計處理的規定精神基本相同。

企業收到退稅、稅款返還等款項,記帳原則是"從哪即來,還回到哪里去",比如收到的營業稅、所得稅,以及生產企業的收到先征返還的消費稅,均應記回原計稅時所在的損益科目,委托外貿企業出口應稅消費品的生產企業收到退稅時,也應記入計稅時掛帳的應收項目。

(二)稅收返還的具體會計處理

個人所得稅

按照《規定》,公司實際收到返還的所得稅時,應當沖減收到當期的所得稅費用,借記"銀行存款"科目,貸記"個稅"科目。

稅收返還的會計處理

1、稅收返還會計處理的原則財政部印發的《關于減免和返還流轉稅的會計處理規定的通知》(財會字[1995]6號,以下簡稱《通知》),與《規定》中關于流轉稅返還會計處理的規定精神基本相同:企業收到退稅、稅款返還等款項,記帳原則是"從哪即來,還回到哪里去",比如收到的營業稅、所得稅,以及生產企業的收到先征返還的消費稅,均應記回原計稅時所在的損益科目,委托外貿企業出口應稅消費品的生產企業收到退稅時,也應記入計稅時掛帳的應收項目。

2、稅收返還的具體會計處理個人所得稅按照《規定》,公司實際收到返還的所得稅時,應當沖減收到當期的所得稅費用,借記"銀行存款"科目,貸記"個稅"科目。

退多繳的增值稅附加稅怎么做賬

如果數額不大,為了避免申請退還手續的煩瑣以及申請退還的審核時間較長,建議抵減下期應交納的增值稅。

通常情況下,繳納增值稅分錄為

借:應交稅金--增值稅--已交稅金

貸:銀行存款

因此,稅務退回的多繳稅金,按此分錄反向做就是了

借:銀行存款

貸:應交稅金--增值稅--已交稅金

但是,在記賬時,已交稅金一般負數記借方。

如果出納做的憑證不可更改,可以做一個更正說明,標注原分錄貸記錯誤,更正分錄為:

借:應交稅金--增值稅--已交稅金 負數

貸:其他應收款(其他退稅) 負數

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