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應付職工薪酬計提數大于實發數怎么辦

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應付職工薪酬計提數大于實發數怎么辦?

答:1、應付職工薪酬計提數大于實際發生數,計提時分配到各項費用和成本中,用跟實際發生對比的差額沖費用。

2、在“應付職工薪酬”科目下設置二級科目“工資”“社會保險費”。應付職工薪酬包括社保。至于是否增加管理費用,就看你們公司的社保是包含在工資里還是工資外。例:工資不含社保,一個員工應付工資為2000元,交社保,企業部分400元,個人部分180元。計提時,

借:管理費用——工資 2000

管理費用——社保400

貸:應付職工薪酬——工資 2000

應付職工薪酬——社保400

交社保時,

 

借:應付職工薪酬——社保400

其他應收款——180

貸:貨幣資金 580

發公司時,

借:應付職工薪酬——工資2000

貸:貸幣資金1820

其他應收款 180

用“其他應收款”還是“其他應付款”都可以,沒有強制規定,反正借貸相等,只是暫掛科目。如果工資中含社保,也就是說員工自己全額交社保。

借:管理費用——工資1600

管理費用——社保400

貸:應付職工薪酬——工資1600

應付職工薪酬——社保 400

以上就是關于應付職工薪酬計提數大于實發數怎么辦的詳細介紹,希望大家閱讀完之后能有所收獲,更多與應付職工薪酬計提數有關的內容,請繼續關注數豆子會計網,將持續為大家分享精彩內容。

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